贈与税の計算・シミュレーション
パターン1:3人の相続人に110万円ずつ10年間贈与した場合
この場合、基礎控除を使用しておりますので、贈与税がかからずに3300万円を妻・子供に贈与することが可能です。
相続税対策後、実際3億円の財産はどうなるのかというと…
【贈与財産】3300万円
【相続財産】2億6700万円
・贈与税額 = 0円
・相続税額 = 1787.5万円
相続税2300万円 - 1787.5万円 = 512.5万円
この場合、生前贈与を活用することで512.5万円の節税が可能になりました。
パターン2:3相続人に310万円ずつ10年間贈与した場合
これは、贈与税を払ってでも、相続税を支払うことよりも安くなる場合です。
3人の相続人に10年間ですから、9300万円を贈与していることになります。
相続税対策後、実際3億円の財産はどうなるのかというと…
【贈与財産】9300万円
【相続財産】2億700万円
・贈与税額 = 600万円
・相続税額 = 1037.5万円
相続税9300万円 - 1037.5万円 = 662.5万円
この場合、生前贈与を活用することで662.5万円の節税が可能になりました。
パターン3:孫を加えた5人に110万円ずつ10年間贈与した場合
贈与税は相続人限定ではありませんので、孫にも贈与することが可能です。これは、受贈者を相続人3人と孫2人の5人に110万円、10年間贈与した場合です。
【贈与財産】5500万円
【相続財産】2億4500万円
・贈与税額 = 0円
・相続税額 = 1512.5万円
相続税2300万円 - 1512.5万円 = 787.5万円
この場合、生前贈与を活用することで787.5万円の節税が可能になりました。
ここでは、相続税の計算方法や、310万円支払った場合の贈与税の計算方法等は割愛して金額のみをご紹介していますが、ただ、対象の相続人に110万円を支払うよりも、より多くの金額を受贈者に渡せたことになります。冒頭に挙げたように、他にも贈与の方法はありますので、自分の財産を次の世代に遺すという意味でもマッチした生前贈与の方法を探してみてください。
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