確定申告 の専門家が生活やビジネスに役立つコラムを発信 (23ページ目)

いつも、ありがとうございます 昨日、お客様を訪問した後、お墓参りして 実家によりました 母と暮らしている小犬が、 目をとじて、お仏壇に手を合わせる 私の腕にまとわりついてきます 邪魔したらあかんよと言う母に、ウーとほえます 大学時代に、 友達のピンチヒッターで塾の先生をしたときに 子供たちが、まと...（続きを読む）

中島 成和

（税理士）

いつも、ありがとうございます カゼをひかれた方が多かったようですが かなり、きつかったようで、 私も、しんどかったです 皆さんも、健康には注意してくださいね。 今回は、土地を売った場合の税金の続きです １０００万円で購入した土地が ２０００万円で売れると、もうけに対して 税金を払わないといけません ...（続きを読む）

中島 成和

（税理士）

お元気ですか？ 今回は、不動産の取得費です 売った値段から、引いてもらえる 購入時の費用ですが 購入代金、手数料、立ち退き料、印紙 登録免許税、不動産取得税などの合計です 売った金額の５パーセント で計算してもかまいません これだと売価のほとんどが 課税対象になってしまいます 実際の金額が ５パーセントよりも多い場合は 実際の金額を引いて...（続きを読む）

中島 成和

（税理士）

夫婦ともに収入があって 家族全員の医療費が３０万円とします 夫１５万円、妻１５万円で申告しますと 夫も妻もマイナス１０万円で ５万円を所得から差し引いてもらえるのですが 夫か妻どちらかで、３０万円の申告をしますと マイナス１０万円で２０万円を 所得から差し引いてもらえます 通常は、まとめて一人から控除する方...（続きを読む）

中島 成和

（税理士）

今回は、相続税の配偶者の軽減です 配偶者の場合、 法定相続分までなら 相続税が、かかりません 法定相続分を超えていても 配偶者の相続した財産が １億６千万円までなら相続税はかかりません 妻が亡くなると、 すぐに死亡する男性は多いようですが 夫が亡くなると、 元気に飛び回る女性が多いような...（続きを読む）

中島 成和

（税理士）

ビートルズの写真の記念切手が イギリスで、発売され、 ホームページでも買えるそうです お元気ですか？ 今回は、保証人です お金を借りた人が、返せない場合に 代わりに、お金を払うのが保証人です 保証人は、払ってくださいと言われても 「借りた人に請求してからにしてください」と いうことが出来ます ...（続きを読む）

中島 成和

（税理士）

個人で事業をされている方で、ある程度事業も軌道に乗ってくると、法人にしたほうが良いのかどうか悩まれることも多いかと思います。 これについては、Ｑ＆Ａで法人成りのメリット・デメリットを簡単にまとめてありますので、よろしければコチラをご覧下さい。（続きを読む）

木下 裕隆

（税理士）

　医院の開業１ヶ月前くらいになったら従業員の募集を開始します。開業２週間前には少なくとも従業員が決定しているようにする必要があります。従業員を雇って、いきなりはい明日から開業ですというわけにはいかないからです。事務員であれば、受付の仕方や電話の応対を教えたり、レセプトコンピューターや電子カルテになれてもらったりする必要があります。また看護師であれば、薬剤の場所や管理、診療方針について打ち合わせをす...（続きを読む）

湯沢 勝信

（税理士）

　医院の内装工事が終わったらやっておいた方がいいことがあります。それは清掃です。 通常内装工事業者は、医院の内装工事が終わったら清掃してくれますが、自分たちでさっと清掃するだけで、プロの業者はいれない場合が多いです。ここで、業者に紹介してもらい、プロの清掃業者を入れて床にワックスをかけてもらってください。まだなにも搬入する前ならば、掃除もやりやすいし、きれいに仕上がります。 そうすることで...（続きを読む）

湯沢 勝信

（税理士）

今回は、退職金の税金です 勤続年数が、２０年以下の場合 勤続年数×４０万円をひいてもらえます ２０年以上の場合は、 ２０年×４０万円＋（勤続年数−２０年）×７０万円 をひいてもらえます ４２年間、働いて退職した場合なら ２３４０万円までなら、税金は０です 差し引いた残りの金額があれば、 ２分...（続きを読む）

中島 成和

（税理士）

お元気ですか？ 今回も消費税です ４０００万円の売上ですと、 ２００万円の消費税をお客様から預かります ところが、今期は、１億円の建物を建てたために ５００万円の消費税が増えたため 支払った消費税の合計は、６４０万円でした この場合、６４０万円−２００万円＝４４０万円 支払の方が預かりより多くなりますので ...（続きを読む）

中島 成和

（税理士）

今回も、消費税です ４０００万円の売上なら 預かった消費税は、２００万円ですね 小売業で簡易課税なら 差し引けるのは、２００万円×８０％＝１６０万円です 実際に支払った消費税が、１６０万円より多ければ 簡易課税は、損ですが １６０万円より少なければ、簡易課税の方が得です でも実際に、計算してから得な方...（続きを読む）

中島 成和

（税理士）

前回の続きですが 支払った消費税を差し引いてもらうには、 帳面に、日付と金額と支払先と内容を記入し 領収書や請求書に、日付と金額と支払先と内容が 書いてないといけません また、領収書には、上様ではなく、支払った人の名前も 書いていないといけません 何を買ったのか、書いていない領収書を 時々見かけますが、書いてもらってく...（続きを読む）

中島 成和

（税理士）

　内装工事を、行う場合には、内装業者と契約を結びます。一般的な内科で、４０坪の広さとすると、工事費はおよそ、坪４０万円として１６００万円くらいになります。内装工事業者は、工事が始まると、外注業者や、材料やさんへ支払いをしなければ、なりませんから、この契約時に契約した工事金額の１／２あるいは、１／３の着手金を受け取ります。この場合着手金が１／２であるとすると８００万円のお金が、契約時に必要ということ...（続きを読む）

湯沢 勝信

（税理士）

　医院の設計については、戸建て診療所の場合と、ビル診療所とでは、その重みが違ってきます。戸建て診療所の場合には、建物全部ですから、内部だけだなく、外観や、構造、鉄筋か木造か、住居併用か、医院単独かなどいろいろな選択があり、その選択の違いにより全く結果が異なって来ます。ですから、当然設計士を入れて図面を作ります。一方ビル診療所の場合には、設計士を入れないで、内装業者が設計施工をやるケースが多いようで...（続きを読む）

湯沢 勝信

（税理士）

　医院の開業資金は、標榜する診療科目や、戸建てビル診療所の別、導入する医療機器等によっても異なります。ビル診療所の内科で、医療機器が２０００万円くらいなら、開業総額資金は７０００万円くらいになります。今現在は、民間金融機関が、医師開業ローンということで、無担保無保証ローンとして５０００万円まで融資をしています。このローンプラス２０００万円のリースであれば、リースの方だけ保証人がいれば、総額７０００...（続きを読む）

湯沢 勝信

（税理士）

　国民生活金融公庫や銀行などの金融機関から、融資を受けるためには、それぞれの金融機関の審査を受けなければなりません。審査の際に必要な書類としては、 １．開業予定地の賃貸借契約書（戸建て開業の場合には、土地の登記簿謄本と、建物の建築確認証） ２．前２年間の確定申告書（写し） ３．医師免許証（写し） ４．有担保で融資を受ける場合には、担保物件の登記簿謄本 ５．設備資金に対する...（続きを読む）

湯沢 勝信

（税理士）

　事業計画書を作成する際には、最終的に収益と費用が一致する時点、損益分岐点がいくらになるのか、そのためには、何人の患者が来ればいいのかがわからなければなりません。言い換えれば、利益は、でないけどあらかじめ予想できる経費の額を補うことができる収入がいくらなのかということと、患者数がどれくらい必要なのかということです。 　これは固定費÷粗利益率という計算式で算出すること　ができます。 ...（続きを読む）

湯沢 勝信

（税理士）

人が死亡すると、保険会社から、お金をもらえます ですから、相続財産では、ありません でも、お父さんが保険料を払っていて お父さんが死亡した場合に お母さんや子供が受けとる保険金は 経済的には、相続財産と同じと言うことで相続税がかかります お父さんが、保険料を払っていて、 お母さんが死亡した場合に 子供が受け...（続きを読む）

中島 成和

（税理士）

　事業計画書の中には、医院で雇う従業員の人員計画を立てていかなければなりません。一般的に、診療所は開業時事務員２人、看護師１人というのが最小限の人員配置となります。診療科目によっては看護師さんが不要な場合もありますが、事務員は２人はいないと、１人が電話にでているとき、来院患者の対応や会計ができなくなってしまいます。あとは、診療時間が長かったり、日曜もやっているような場合には、人の数を多くしなければ...（続きを読む）

湯沢 勝信

（税理士）

　事業計画を作成する場合、院長自身の生活費は、税務上は経費には、なりません。しかし開業医になると、給料をもらう人から払う人になるわけですから、自分の生活費は自分で支払わなくてはなりません。そこで、事業計画を立てる場合には、院長自身の生活費も事業の中から出せるようにしていかなければなりません。個人経営の場合は、通帳にあるお金は本来すべて院長先生のものですから、いくらでも好きな時に好きなだけ生活費をお...（続きを読む）

湯沢 勝信

（税理士）

　開業の計画書以外で事業計画書の中に必ずいれておきたいものとして、ドクターの学歴、職歴、資格、所属学会名があります。医院経営がうまくいくかどうかは、場所の問題もありますが、一番大事なポイントは、ドクターという人そのものです。ですからそのドクターが、どこの大学を出て、どこで仕事をし、どんな専門的な資格を持ち、何が得意で、どんな勉強をしているかということを見れば、そのドクターがこの先開業してやっていけ...（続きを読む）

湯沢 勝信

（税理士）

　開業場所が決定し、賃貸借契約を結んだら、いよいよ資金調達にかからなければなりません。全額を自己資金でまかなえれば別ですが、大抵の場合は、金融機関等から融資を受けなければなりません。その際金融機関等から提出を求められるのが事業計画書です。この事業計画書には、いつ頃、どんな資金で、何に、いくら位使って事業を行い、その結果どのくらいのお金が入ってきて、その中からどのくらいお金が出ていって、いくら位残る...（続きを読む）

湯沢 勝信

（税理士）

　物件が決まったら、大家さんと契約しなければなりません。この契約の際に保証金や敷金、仲介手数料、前家賃などが必要です。ここで自己資金をあてて後のお金は借り入れによるという先生もいらっしゃいます。 そこで、物件契約後は資金調達が問題になります。 戸建て開業で、その地域に診療所が不足しているような場合には、独立行政法人医療福祉機構がやっている新築資金融資がおすすめです。１．９％の固定金利で木造...（続きを読む）

湯沢 勝信

（税理士）

　最近、大型の都市開発が進行しています。汐留再開発事業とか、六本木ヒルズとか、六本木の防衛庁跡地の再開発等等です。こうした再開発事業によって建設された高層ビルの中には必ずといっていいほど医療モールが建設されます。こうした医療モールの部分というのは大手のゼネコンも苦手ですからたいていは、医療モール運営会社にサブリースする形で運営そのものを委託してしまうケースが多いようです。こうした医療モールというの...（続きを読む）

湯沢 勝信

（税理士）