第7章　事業承継と相続税の物納 第1　概要 1　物納の要件 　原則として、相続税は金銭で納付しなければなりません。一括納付による場合も延納による場合も同様です。もっとも、例外的に相続税額が過大であり金銭での納付が不可能である場合には、納税義務者の申請により、物納をすることができます（相続税法41条1項）。 　ちなみに、2006年10月に中小企業庁が実施したアンケートによれば、中小企業の経営...（続きを読む）

村田 英幸

（弁護士）

投資信託の配当金のことを分配金といいます。 さらに、分配金には普通分配金と特別分配金があります。   普通分配金とは株式の配当金と同じですが、特別分配金とは元本の返金となるので、 本当の意味での配当金ではありません。   確定申告で配当控除や株式等の売却損との損益通算できる分配金は普通分配金に限られます。 分配金のうち、源泉徴収されていれば普通分配金となります。   配当控除や株...（続きを読む）

大黒たかのり

（税理士）

配当金は原則総合課税の対象となり、給与等と合算され税金が計算されます。 所得の高い人ほど不利になります。   ところが、申告しなくてもいい配当金もあります。 申告不要の配当金は下記の配当金です。 （１）上場株式等の配当等（大口株主等は除く） （２）上場株式等以外の配当等 一回に支払を受けるべき配当等の金額が、年間10万円以下である場合には、確定申告を要しません。   上場株式等の...（続きを読む）

大黒たかのり

（税理士）

こんにちは！ 今日の東京は、小雨交じりの寒い一日となっています。 インフルエンザも、流行しだしたので、気をつけたいものです。   さて、アメリカ財務省の発表によれば、昨年１１月末の日本のアメリカ財務省証券（国債）の保有額が、統計上初めて１兆ドルを超え、１兆３８９億ドルに上ったとのことです。 依然、保有額１位は中国で１兆１３２６億ですが、その差がだいぶ縮まりました。 要因としては、日本は...（続きを読む）

荒川 雄一

（投資アドバイザー）

13日に、Ｓ＆Ｐ（スタンダード＆プアーズ）による 欧州国債の一斉格下げの発表がありました。 ご心配されている方も多いと思います。 ところで、こんな時は、資産運用を考えるべきではないのでしょうか。 もちろん、当面は、円預金が安全資産であることは確かです。 ただ、日本国債の格下げも、他人事ではありません。 日本は、対ＧＤＰ比の債務残高では、先進国中で突出した水準にあります。 日本国債が、Ｓ...（続きを読む）

森本 直人

（ファイナンシャルプランナー）

資産運用⑫では、ポートフォリオに組む商品として、インデックス・ファンドをご紹介しました。 今回はインデックス・ファンドと同じく、指数などに連動する投資信託としてETFをご紹介します。 ETFとはExchange Traded Fundsの略で、東京証券取引所などの株式市場に株式コードをつけて上場している投資信託の総称です。 その価格は、株価指数(TOPIXや日経平均)、金などの商品価格や商品指...（続きを読む）

吉野 充巨

（ファイナンシャルプランナー）

長期の資産運用をお考えの場合には、購入～保有～売却までのコストが重要です。 ご自分が商品を販売するケースをお考えください、出来るだけ、ご自分の利益が上がる商品をお客様にお勧めすると思います。従って売り手が薦めるものは、買い手にはコストの高いものに成ります。従って、相手が勧めない、商品の中から有利なものを探す必要があります。 よく、成績がよければコストが高くても良いのでは、といわれる方が多いので...（続きを読む）

吉野 充巨

（ファイナンシャルプランナー）

明けましておめでとうございます！   今年も宜しくお願いします。   さて、２０１２年最初のコラムは、国民一人当たりのＧＤＰに注目してみたいと思います。   内閣府によれば、日本の２０１０年のドル換算による一人当たりの名目国内総生産（ＧＤP)は、４２９８３ドルとなり、２００９年より９％増加し、過去最高となりました。   ＯＥＣＤ（経済協力開発機構）加盟３４カ国を対象とする国際順位で...（続きを読む）

荒川 雄一

（投資アドバイザー）

資産運用の基礎⑬で銘柄の分散をお勧めしました。次にお勧めしたいのが、国や地域の分散です。 日本だけに投資する場合には、日本国というカントリーリスクがあります。また、例を日本株の日経平均を考えますと、この二十年未だに日本はバブル期の最高値を超えておりません。その間、米国株式や中国株式等々様々な国の株式市場は株価が上昇しています。 また、債券も日本国債の利回りはとても低く、それに比べ米国やドイツな...（続きを読む）

吉野 充巨

（ファイナンシャルプランナー）

先に、国民年金基金をご紹介いたしました。その際にデメリットとして、確定給付ですのでインフレに弱い年金といえると申し上げました。 それを補うための年金として、個人型確定拠出年金をお勧めします。 国民年金に上乗せする確定金額部分は国民年金基金で、そしてインフレへの備え、よりリターンを得たい場合に個人向型確定拠出年金をお考えください。 国民年金の第1号被保険者と第2号被保険者で、既存の企業年金も確定...（続きを読む）

吉野 充巨

（ファイナンシャルプランナー）

円高・デフレの影響がたいへん気掛かりです。 株価は、先の見通しをいち早く織り込んで動くといわれています。 最近の日本の株価水準は、近い将来の景気低迷を 投資家が予想していることを示しています。 ちなみに、日経平均株価の直近の最安値は、 リーマン・ショック後の2009年3月10日に付けた 7,021円です。 ご参考までに、当時書いたコラムは、こんな感じでした。 http://profile....（続きを読む）

森本 直人

（ファイナンシャルプランナー）

昨日、本から得た、小生の職種を表すのにぴったりの名前を、ご紹介しました。 独立系顧問料制アドバイザーです。 この文言が含む内容は 独立系とは 勤務する会社も無く、保険会社・金融機関の代理店にも属していない 顧問料制とは、 アドバイスによるフィーだけをお客様に支払って頂くという意味です。 料金体系は、 御相談に与る資産金額×料率、または行為に対する一定額の料金制の意味です。 アドバイザーとは...（続きを読む）

吉野 充巨

（ファイナンシャルプランナー）

現在の日本は、なが～いデフレが続いています。 10月の消費者物価指数も、マイナス0.6%で、このままでは2010年度も前年比で1.0%程度のマイナスになります。 昨年は前年比マイナス1.6%でした。そして、日本銀行の金融緩和、低金利政策が続いていますので、普通預金や定期預金の金利も低いままです。 例えばメガパンク3行の普通預金金利は、揃って0.020%ですし、定期預金の金利も期間1年は0.03...（続きを読む）

吉野 充巨

（ファイナンシャルプランナー）

12月2日に、あるセミナーに参加し自己紹介した際に、同席者から、「投資顧問業と聞くと、資産が無いと相談出来ないイメージがあります」。と言われました。 私は、「1万円という少額から始める海外分散投資のセミナーも開催しています」「また、相談者の夢や希望を達成する為の資産運用で、堅実な資産運用をお勧めしています」と回答しました。同席者からは「相談しても良いかなと思います」との言葉を頂きました。 この...（続きを読む）

吉野 充巨

（ファイナンシャルプランナー）

最新金融情報徹底解読 ★伊藤誠の特選記事★ ■２強通貨　欧州の影響軽い豪ドルに軍配■ ～２０１１年１１月２０日、日経ヴェリタスｐ５４より～ ■■■トピック要約 日本の個人投資家に人気の２大通貨とされる オーストラリアドルとブラジルレアル。 欧州債務危機に端を発した世界経済の不安定化を受け 両通貨にも余波が広がっている。 対円レートでみた年初からの沸騰率は現在 オーストラリアドルが７％安と ...（続きを読む）

伊藤 誠

（ファイナンシャルプランナー）

こんにちは！   さて、市場の混乱が全く落ち着きが見えない中、世界の資産は膨張を続けています。   銀行が保有する資産を抜いた世界の総資産が、２０１０年６０兆ドル（約４６２０兆円）にまで達したとの集計がされました。   具体的には、ヘッジファンドや金融会社、証券化のための特別目的会社、上場投資信託などの資産が含まれます。   この額は、銀行保有資産約９６兆円の６割を超える水準となっ...（続きを読む）

荒川 雄一

（投資アドバイザー）

皆さん、こんにちは。   さて、3回に分けてお送りしました「『延納』と『物納』」も今回で終わりです。シリーズの〆（シメ）としての今回は、「物納」制度について詳しくお話したいと思います。   不動産の実勢価格（時価）は社会経済情勢等を反映し大きく変動するものですが、これとは裏腹に「固定資産税評価額」や「相続税路線価」等のは、本来、『現状の把握』というよりも『課税』を目的とした評価であるため、...（続きを読む）

高原 誠

（税理士）

最新金融情報徹底解読　★伊藤誠の特選記事★ ■日本の年金“Ｄ”評価■ ～２０１１年１０月２３日、日経ヴェリタスｐ１９より～ 日本の年金は評価“Ｄ” 中国・インド並み、持続可能性など難あり 「メルボルン・マーサー・グローバル年金指数」は １６カ国の年金制度を 十分性、 持続可能性、 高潔さ の観点から指標化した２０１１年度版を発表した。 米国に本社を置くコンサルトタント...（続きを読む）

伊藤 誠

（ファイナンシャルプランナー）

●126,000円を失ってしまった こんにちは　お金を増やすマネードクター浅見です。 もう　半年も前の話しです。 30代女性の方から100万円の運用をしてみたいと お話しがありました。 その方の環境やリスク許容度を確認して ある投資信託をご提案しました。 考えた末に　その方は契約をやめました。 人生にたら・ればはありませんが・・・ もし　...（続きを読む）

浅見 浩

（ファイナンシャルプランナー）

教育資金を準備される際の、効率的な貯蓄のポイントとして、私は 1.キャッシュフローの推移で、学資が賄えるかを考える。 2.資産形成は目的別に分けずトータルで考える。 3.積み立てや公的な制度を活用する。 の3点をお勧めしています。 1.のキャッシュフローで考えるとは、教育資金は住宅購入の際の頭金とは異なり、一時に大きな金額が必要なわけではありません。 前述したライフプランで確認したように、進...（続きを読む）

吉野 充巨

（ファイナンシャルプランナー）

こんにちは。ファイナンシャル・プランナーの森久美子です。 お金のことは、よく分からないからとあきらめてはいませんか。お金と上手につきあって、ちゃんと暮らしたいと思っているあなたの「マネー力」をつけるためのコラムです。   投資信託の運用手法に「パッシブ運用」と「アクティブ運用」というのがあります。   「パッシブ運用」とは、ファンドの運用目標とされるベンチマークに値動きが連動するように運...（続きを読む）

森 久美子

（ファイナンシャルプランナー）

例えば　1,000万円を投資した時の比較をしてみましょう。 今回の投資対象は 1.投資信託（毎月分配型）年間10％の分配金 2.不動産　毎月8万5千円の家賃収入 3.太陽光発電　16Kwを載せた場合 投資信託で運用をした場合　毎年100万の分配金が入ってきます。 ただ、基準価格の変動に注意が必要。特別分配が続くとじり貧に。 不動産を購入して　家賃収...（続きを読む）

浅見 浩

（ファイナンシャルプランナー）

日本で金融ビッグバンが起きてから久しいです。 その時　裏で何が行われていたのか？ 金融自由化とは名ばかりの利権が守られました。 例えば　世界には生きるための保険（アシュアランス）があります。 日本で言うと「変額保険」のような商品。 401Kのように自分でポートフォリオを組んで運用をさせます。 海外ではこのパフォーマンスが10～20％代の利回り。 ...（続きを読む）

浅見 浩

（ファイナンシャルプランナー）

世界経済が減速し　新興国経済も変調の兆しが見える昨今 個人マネーはどこへ行っているのだろうか 投資信託やFXを通して　新興国に流入している 欧米の先進国が心もとないので　高金利の新興国は 魅力的に見えるようだ あと　お金の流れが顕著なのはオーストラリア 投信を通して見るだけでも　2年前の7倍の残高 さぁ　あなたのマネーにも働いてもらいましょう 最...（続きを読む）

浅見 浩

（ファイナンシャルプランナー）

私はお客様のライフプランの実現の手段として　生命保険や投資信託などの 商品を取り扱っています でも　同じ商品は銀行・保険会社（直販）・証券会社などから 買うこともできます もちろん　同じ商品で同じ設計をしたら誰から買っても同じ金額です では　誰から買ったら良いのか そこが重要ですね 銀行や証券会社は名前が知られていて安心感がある しかし　担当者は...（続きを読む）

浅見 浩

（ファイナンシャルプランナー）