「非課税」を含むコラム・事例
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持分売買で税金を抑えた親子間親族間売買
親子間親族間での不動産売買にとって問題となるのが、譲渡益に対する課税(所得税、住民税)で、昭和60年前の不動産に関しては、総じて時価取引をしようとすると、この税金が発生することが多いようです。(現時点の時価がその時の価格を上回っていることが多いのです。)
ただ、やむを得ず親子間親族間で不動産を売買するのですから、腹に背は変えられません。そこで先日、あるお客様とこの問題に対してどのように処理...(続きを読む)
![畑中 学](https://d32372aj5dwogw.cloudfront.net/home/profile/front/html/img/professional/s/1324366027.jpg)
- 畑中 学
- (不動産コンサルタント)
「贈与税は減税、相続税は増税」はご存じ?
贈与税と相続税の関係
最近、話題によく上る贈与税。一方、あまり注目されない感じのある相続税ですが、この両者の関係をご存知でしょうか?実は、贈与税法という法律はありません。贈与税は相続税法の中に存在しています。基本的に、財産はその所有者が亡くなった時に被相続人に相続されるものですが、その相続財産が多ければ多いほど、累進課税方式により沢山の税金を納めることになります。
そこで相続発生前に、...(続きを読む)
![西垣戸 重成](https://d32372aj5dwogw.cloudfront.net/home/profile/front/html/img/professional/s/1324365166.jpg)
- 西垣戸 重成
- (不動産コンサルタント)
贈与の種類と考え方について
贈与税の課税方法は2種類
贈与税には2種類の課税方式があります。その特徴を簡単にご紹介いたします。
暦年課税方式
この課税方式は、毎年1月1日から12月31日までの1年間毎に受贈額を確定し、贈与税を計算するというものです。この課税方式には、受増者ひとり当たり年間110万円まで非課税となる扱いがあります。この非課税枠は租税特別措置法によるもので、本則では60万円が上限となっていることから、い...(続きを読む)
![西垣戸 重成](https://d32372aj5dwogw.cloudfront.net/home/profile/front/html/img/professional/s/1324365166.jpg)
- 西垣戸 重成
- (不動産コンサルタント)
22年改正(8) 事業、居住非継続の小規模宅地特例除外等
相続税関係では、前項の住宅取得資金の贈与税非課税枠に他にも、細かい点ですが、 注意しなければならない項目がいくつかありました。 ・小規模宅地特例について 相続または遺贈により取得した事業用または居住用の宅地について、特定事業用宅地等は400平米まで、 特定居住用宅地等は240平米まで、その他は200平米まで対象とする、相続税課税価格を50%または 80%減額する特例ですが、今回の改...(続きを読む)
![平 仁](https://d32372aj5dwogw.cloudfront.net/home/profile/front/html/img/professional/s/1224354857.jpg)
- 平 仁
- (税理士)
22年改正(7) 住宅取得資金の贈与税非課税枠の拡充
現役世代の住宅取得を支援する親からの住宅取得資金の援助において、今年の改正は朗報であろう。 時限立法はあるが、住宅取得資金の贈与における非課税枠が大幅に拡充されたのである。 今回の改正では、従来、500万円であった住宅非課税が、 平成22年中に住宅取得資金の贈与を受ける場合には1500万円 平成23年中に住宅取得資金の贈与を受ける場合には1000万円 と拡充された。 ただし、条件...(続きを読む)
![平 仁](https://d32372aj5dwogw.cloudfront.net/home/profile/front/html/img/professional/s/1224354857.jpg)
- 平 仁
- (税理士)
22年改正(6) 非課税口座内株式等の非課税措置
少額上場株式等について、金融商品取引業者の営業所内に開設した非課税口座の中で管理されている 株式等に係る配当所得、譲渡所得の非課税措置が平成24年度より創設されます。 これは、平成24年度より実施されることになっている上場株式等の20%本則税率化に合わせて 導入される予定となっているものです。 平成24年から26年までの3年間の間に、非課税口座を開設した場合、1口座につき投資額100...(続きを読む)
![平 仁](https://d32372aj5dwogw.cloudfront.net/home/profile/front/html/img/professional/s/1224354857.jpg)
- 平 仁
- (税理士)
扶養控除、住宅取得等資金贈与の非課税枠改正
4月となり平成22年度の税制改正が施行された。 ここでは【所得税】【贈与税】のうち身近な改正を解説したい。 【所得税】 民主党政権となりマニュフェストで公約された 子ども手当の支給や高校の授業料無償化にともない 18歳までの扶養控除の見直しが行われた。 なお、子ども手当の支給は平成22年6月から予定されているが、 ...(続きを読む)
![飯田 幸洋](https://d32372aj5dwogw.cloudfront.net/home/profile/front/html/img/professional/s/1324356891.jpg)
- 飯田 幸洋
- (税理士)
住宅取得資金の贈与税の非課税枠拡大
対象となる人・贈与のあった年の1月1日時点で20歳以上で合計取得金額が2,000万円以下の人 対象となるケース・親や祖父母から居住用の家を新築したり、中古住宅を買ったり、家を増改築したりするためのお金を貰った場合 非課税枠・2010年中は1,500万円、2011年中は1,000万円(続きを読む)
![大原 利之](https://d32372aj5dwogw.cloudfront.net/home/profile/front/html/img/professional/s/1324355736.jpg)
- 大原 利之
- (税理士)
22年改正(1)、子ども手当に伴う扶養控除の廃止
今日、参議院本会議で、与党三党と公明共産両党の賛成多数により、 民主党マニフェストの目玉公約である子ども手当の一部支給が決まった。 26日12時3分時事通信社記事はこう報じた。 今回成立の子ども手当法は、2010年度の支給に限った内容。 2、6、10月の年3回に分けて、原則的に4カ月分をまとめて支給するが、 初回となる6月は4、5月分を支給する。所得制限は設けない。 ...(続きを読む)
![平 仁](https://d32372aj5dwogw.cloudfront.net/home/profile/front/html/img/professional/s/1224354857.jpg)
- 平 仁
- (税理士)
相続の意外な落とし穴 「名義借り預金」
ファイナンシャルプランナーが天職! BYSプランニングの釜口です。 今回のコラムは、相続の意外な落とし穴「名義借り預金が生前贈与として認められるか」について、お話しさせていただきます。 事例は、贈与税の非課税枠(110万円/年)のことを友人から聞いたおばあちゃんのお話です。 『年間110万円までならば贈与税が課税されないので、節税効果も考え、銀行預金口座を孫名義に...(続きを読む)
![釜口 博](https://d32372aj5dwogw.cloudfront.net/home/profile/front/html/img/professional/s/1224354756.jpg)
- 釜口 博
- (ファイナンシャルプランナー)
今週のコラム(2010/1/24〜2010/3/14)
2010.3.10 土地成約価格(平米単価)の推移(2010年03月) 2010.3.10 中古マンション成約価格(平米単価)の推移(2010年03月) 2010.3. 9 “買いたいときが買い時”ではない!マンション購入(マンション知識のツボ!) 2010.3. 4 相続税の取得費加算の特例(不動産売却・購入成功術) 2010.3. 2 「フラット35」最低金利の推移(2010...(続きを読む)
![永田 博宣](https://d32372aj5dwogw.cloudfront.net/home/profile/front/html/img/professional/s/1324382525.jpg)
- 永田 博宣
- (ファイナンシャルプランナー)
住宅資金贈与・2010年
さて、今日のテーマは、「住宅資金贈与・2010年」ということでお話したいと思います。 2010年1月1日〜2011年12月31日 までの期間において、 <暦年課税を適用する場合> 20歳以上の方が、直系尊属(親・祖父母など)から住宅取得のために充てるための贈与を受けた場合、1500万円+110万円=1610万円までは、非課税となります。 (平成23年は1110万円...(続きを読む)
![山下 幸子](https://d32372aj5dwogw.cloudfront.net/home/profile/front/html/img/professional/s/1324487424.jpg)
- 山下 幸子
- (ファイナンシャルプランナー)
贈与資金を住宅建築の土地の取得に充てた場合
父親からの贈与により取得した現金を、住宅建築のための土地の取得の対価に充てたときは、住宅取得等資金の贈与を受けた場合の相続時精算課税の特別控除額1,000万円の適用はできますか。 住宅取得等資金の贈与を受けた場合の1,000万円控除の特例は、贈与により取得した資金を、一定の住宅用家屋の取得の対価に充てた場合に適用されます。 また、住宅用家屋とともにその敷地の用に供される土地を取得し...(続きを読む)
![佐々木 保幸](https://d32372aj5dwogw.cloudfront.net/home/profile/front/html/img/professional/s/1324409341.jpg)
- 佐々木 保幸
- (税理士)
新しい法人法と不動産登記
かつての公益法人(社団法人・財団法人、現在の特例民法法人)は、一般社団法人及び一般財団法人に関する法律の施行日である平成20年12月1日から5年間の移行期間内に行政庁に、公益社団法人又は公益財団法人への移行の認定の申請をするか、それぞれ一般社団法人又は一般財団法人への移行の認可の申請をする必要があります。(合併による消滅、解散を除く) その際、公益法人が所有する土地建物などの不動産登記の...(続きを読む)
![小林 彰](https://d32372aj5dwogw.cloudfront.net/home/profile/front/html/img/professional/s/1324412935.jpg)
- 小林 彰
- (司法書士)
少額株式投資の非課税措置 22年度税制改正
少額株式投資の非課税措置 22年度税制改正 【法人と個人の税金対策に役立つ神戸の税理士のメルマガ】 22年度税制改正で法人関連のポイントは既に ご案内させて頂きましたので、今日は個人関連から 少額株式投資の非課税措置をご紹介させていただきます 期間:平成24年1月1日〜26年12月31日までで 最長10年間。つまり24年1月に口座開設すれば ...(続きを読む)
![近江 清秀](https://d32372aj5dwogw.cloudfront.net/home/profile/front/html/img/professional/s/1224354961.jpg)
- 近江 清秀
- (税理士)
2010年の家計を考える
2010年明けましておめでとうございます。新しい10年がスタートしましたが、日本の経済の展望はより不確実性をましております。そこで今号は「家計の将来に備えて」をテーマに私見を述べさせて頂きます。
結論を先に述べれば、”政治に頼まず、自己責任で家計を守ろう”です。
☆家計はとてもシンプルな構造です。
1.収入− 2.支出+ 3.( 資産×運用利率) = 4.貯蓄(年間の...(続きを読む)
![吉野 充巨](https://d32372aj5dwogw.cloudfront.net/home/profile/front/html/img/professional/s/1224354734.jpg)
- 吉野 充巨
- (ファイナンシャルプランナー)
生命保険 契約者貸付制度
生命保険 契約者貸付制度 「契約者貸付制度」というのがある。 解約返戻金の一定範囲内(だいたい8割〜9割)で 保険会社からお金が借りられる。 まー、もっとも原資は 自分で払った保険料だけどね。 貸付金には利息がつくが これが意外と便利。 生保で退職金(非課税があるからすごい節税になる!!)の準備をしながら 保険でお金を貯める。 その保険料は経費とし...(続きを読む)
![森 和彦](https://d32372aj5dwogw.cloudfront.net/home/profile/front/html/img/professional/s/1324366338.jpg)
- 森 和彦
- (ファイナンシャルプランナー)
税制改正大綱(3・個人所得課税)
平成22年度税制改正大綱では、個人所得課税はどうなっているのだろうか。 1.諸控除の見直し(平成23年分以後の所得税に適用) ・扶養控除について、(1)子ども手当が支給される16歳未満について廃止、 ただし、特別障害者である場合は、特別障害者控除を35万円加算、 (2)16歳以上23歳未満について、現行の特定扶養控除を廃止して、 一般扶養のみとする、(3)23歳以上につい...(続きを読む)
![平 仁](https://d32372aj5dwogw.cloudfront.net/home/profile/front/html/img/professional/s/1224354857.jpg)
- 平 仁
- (税理士)
【生命保険料節約のポイント】 6、三角の保険
ライフプランを作成すると、多くの世帯において必要となる死亡保障額は年々減少していくことがわかります。 これは例えば子供の養育・教育等の期間が年々短くなって必要資金の総額が少なくなることや、年々余命が減る分だけ生活費や住宅資金等の総額が下がることなどが理由です。 よほど特殊な事情でもない限り、年々必要保障額が右肩下がりで下がっていくのは一般的なことです。 ■「三角の保険」で保...(続きを読む)
![久保 逸郎](https://d32372aj5dwogw.cloudfront.net/home/profile/front/html/img/professional/s/1324494448.jpg)
- 久保 逸郎
- (ファイナンシャルプランナー)
平成22年度税制改正大綱が閣議決定 【税法全般】
平成22年度税制改正大綱が閣議決定 【税法全般】 【法人と個人の税金対策に役立つ神戸の税理士のメルマガ】 平成22年度税制改正大綱が昨日の閣議決定され 内閣府のHPで公開されました 興味のある方は下記URLでご確認ください http://www.cao.go.jp/zei-cho/etc/pdf/211222taikou.pdf 一般的に影響の大き...(続きを読む)
![近江 清秀](https://d32372aj5dwogw.cloudfront.net/home/profile/front/html/img/professional/s/1224354961.jpg)
- 近江 清秀
- (税理士)
生命保険 こんな使い方もある
生命保険 こんな使い方もある 生命保険の死亡保険金には相続税の非課税額がある? ●非課税枠がある 納税資金のために用意してある現預金であっても、死亡時には相続財産の総額に加えられる。 しかし生命保険に変えて準備しておいた場合はどうなるか? 生命保険の死亡保険金は現金で支払われるにもかかわらず、法定相続人1人につき500万円までは非課税。 した...(続きを読む)
![森 和彦](https://d32372aj5dwogw.cloudfront.net/home/profile/front/html/img/professional/s/1324366338.jpg)
- 森 和彦
- (ファイナンシャルプランナー)
税制改正要望(5、子ども手当創設、扶養控除廃止)
今日は、厚生労働省から要望が出ている子ども手当や児童扶養手当に係る 非課税措置の話です。税調HPで今日アップされた第7回税調の記者会見録 では、峰崎財務副大臣が「社会保障給付に対して、所得として税をかける やり方と、いわゆる非課税にするやり方とありますが、伝統的に日本の 場合は非課税にしてきた」との発言がありますから、実現性は高いでしょう。 一方、扶養控除の廃止については...(続きを読む)
![平 仁](https://d32372aj5dwogw.cloudfront.net/home/profile/front/html/img/professional/s/1224354857.jpg)
- 平 仁
- (税理士)
贈与税、非課税特別枠2000万に拡大!?
”平成22年度税制改正”に対する各省庁からの要望が 10月30日に提出の締め切りを迎え出されました。 気になる国土交通省の要望、 ”「平成22年度国土交通省関係税制改正要望」”の概要は、 ”眠れる金融資産を活用”して、 若年世代の住宅取得等促進する為、 住宅の購入・改築等を目的に 親等援助され...(続きを読む)
![かやはし 陽子](https://d32372aj5dwogw.cloudfront.net/home/profile/front/html/img/professional/s/1324471379.jpg)
- かやはし 陽子
- (ファイナンシャルプランナー)
平成22年度予算・税制改正論議、本格スタート!
昨日20日、2回目の税制調査会が開催された。 非常に厳しい状況にあるわが国財政の実情が報告され、藤井財務相の コメントからは赤字国債の発行もやむなしという方向が見え隠れする。 また、租税特別措置の見直しのためのプロジェクトチームが峯崎副大臣を 中心に発足し、いわゆる租税特別措置透明化法の制定に向けて動き出した。 また、長浜厚生労働副大臣から「通常審議に先立ち御審議いただき...(続きを読む)
![平 仁](https://d32372aj5dwogw.cloudfront.net/home/profile/front/html/img/professional/s/1224354857.jpg)
- 平 仁
- (税理士)
外国公社債投資信託の税金
分配金は利子所得 利子所得として、20%(所得税15%、住民税5%)の源泉徴収が行われます。 ※外国で税金が徴収されている場合には、外国での徴収額と国内での徴収額の合計が20%になるように調整されます(差額徴収方式)。 売却益 非課税です。損失はないものとされます。 ※換金は買戻しで行われます。税務上は買取として取り扱われます。ただし、外国公社債投資信託...(続きを読む)
![佐々木 保幸](https://d32372aj5dwogw.cloudfront.net/home/profile/front/html/img/professional/s/1324409341.jpg)
- 佐々木 保幸
- (税理士)
公社債投資信託の税金
分配金は利子所得 利子所得として、20%(所得税15%、住民税5%)の源泉徴収が行われ、課税関係は終了します(源泉分離課税)。 売却益 非課税です。売却益の20%が源泉税相当額として控除された価額が買取価額になります。また、売却損がでた場合には、その損失はないものとされます。 ※換金する場合、買取と解約の2つの方法がありますが、公社債投資信託の場合は、通常は解約で換金され...(続きを読む)
![佐々木 保幸](https://d32372aj5dwogw.cloudfront.net/home/profile/front/html/img/professional/s/1324409341.jpg)
- 佐々木 保幸
- (税理士)
政権交代と不動産業界
民主党政権による不動産業界への影響とは 政権が変わることで、当然にいい面と悪い面が生まれる訳ですが、やはり心配 なのは、悪い面でしょう。 では、どんな事起こるのでしょうか? 報道にもあるように、民主党マニュフェストの実現に一番心配なのは財源なわけ です。。。 そこで、その財源として「租税特別措置」からも一部捻出されると言う話が出て ...(続きを読む)
![高橋 正典](https://d32372aj5dwogw.cloudfront.net/home/profile/front/html/img/professional/s/1224354930.jpg)
- 高橋 正典
- (不動産コンサルタント)
事故や病気により入院をして
事故や病気により入院をして 医療保険やガン保険の入院給付金受け取った場合の税金 はどうなるでしょうか。 非課税です!! 他にも 手術給付金 通院給付金 障害給付金 高度障害保険金 全て非課税となります。 余命6ヶ月と診断されたら保険金を先に受け取れる 「リビング・ニーズ特約」も非課税です...(続きを読む)
![森 和彦](https://d32372aj5dwogw.cloudfront.net/home/profile/front/html/img/professional/s/1324366338.jpg)
- 森 和彦
- (ファイナンシャルプランナー)
生命保険 保険金 税金
生命保険 保険金 税金 保険契約は、 誰が保険料を払って、 誰に補償がついていて、 誰が保険金を受け取るかでかかる税金は異なります。 契約時には気を付けましょう。 1 課税の種類 ア 契約者:夫 被保険者:夫 死亡保険金受取人:妻 相続税の対象 イ 契約者:夫 被保険者:夫 死亡保険金受取人:法定相続...(続きを読む)
![森 和彦](https://d32372aj5dwogw.cloudfront.net/home/profile/front/html/img/professional/s/1324366338.jpg)
- 森 和彦
- (ファイナンシャルプランナー)
株の配当や投信分配金の還付申告事例 1
・平成21年分の個人の上場株式等の配当所得(株式投資信託の期中収益分配金のうちの普通分配金を含む)の課税方法は、以下の3つの中から選択です。(3は平成21年分からの新設) 1 所得税7%+住民税(配当割)3%=10%の源泉徴収で、申告不要 2 所得税7%+住民税3%=10%の源泉徴収で、申告して総合課税を選択 3 所得税7%+住民税3%=10%の源泉徴収で、申告して分離課税を選択、配当...(続きを読む)
![杉浦 恵祐](https://d32372aj5dwogw.cloudfront.net/home/profile/front/html/img/professional/s/1224354728.jpg)
- 杉浦 恵祐
- (ファイナンシャルプランナー)
子会社からの配当が非課税になるかも???
子会社からの配当が非課税になるかも???【法人税 節税対策】 【法人と個人の税金対策に役立つ神戸の税理士のメルマガ】 今朝の日本経済新聞でも報道されていますが、 政府は日本企業のグループ経営の法人税制を大幅に改正しようと 検討しています。 その中で、一般的な中小企業にも関連しそうな内容が 今朝の新聞の一面に報道されていました 『子会社からの配当 ...(続きを読む)
![近江 清秀](https://d32372aj5dwogw.cloudfront.net/home/profile/front/html/img/professional/s/1224354961.jpg)
- 近江 清秀
- (税理士)
朝鮮中央会館事件最高裁判決を受け思うこと
東京都が、平成14年度まで課税していなかった朝鮮中央会館の土地建物に 対する固定資産税を平成15年度より課税処分をしたことの是否を争った 調整中央会館事件の最高裁判決が8月12日に下された。 判決は、地裁から一貫して都側の全面勝訴。 挑戦中央会館の建物のうち、ビザ発給業務に関する部分を除き、固定資産税の 減免自由となる公益のための施設としてではなく、在日朝鮮人の権利擁護団体 としての活動のために使...(続きを読む)
![平 仁](https://d32372aj5dwogw.cloudfront.net/home/profile/front/html/img/professional/s/1224354857.jpg)
- 平 仁
- (税理士)
経済危機対策税制(法人・個人)成立!!!
経済危機対策税制(法人・個人)成立!!! 【法人税 節税対策】 【法人と個人の税金対策に役立つ神戸の税理士のメルマガ】 6月19日の衆議院本会議で経済危機対策に関連する税制上の措置が 成立しました。 法人関連のポイントは、中小企業の交際費の限度額の引き上げです。 従来の限度額は400万円でしたが、それを600万円に引き上げるられ ます。 この措置...(続きを読む)
![近江 清秀](https://d32372aj5dwogw.cloudfront.net/home/profile/front/html/img/professional/s/1224354961.jpg)
- 近江 清秀
- (税理士)
時限的軽減、贈与税の非課税枠が610万の特例措置!
「租税特別措置法の一部を改正する法律」が国会で成立しました。 平成21年6月19日 「経済危機対策」における税制上の措置として 1, 住宅取得等のための時限的な贈与税の軽減の特例措置 平成21年1月1日から平成22年12月31日までの間に、 ...(続きを読む)
![かやはし 陽子](https://d32372aj5dwogw.cloudfront.net/home/profile/front/html/img/professional/s/1324471379.jpg)
- かやはし 陽子
- (ファイナンシャルプランナー)
直系尊属(親)からの住宅取得等資金の贈与の特例
---------------------------------- 2009年5月30日号 ------ ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 直系尊属(親)からの住宅取得等資金の贈与の特例【相続税 節税対策】 【法人と個人の税金対策に役立つ神戸の税理士のメルマガ】 今年国会に提出されている法案で、贈与税の特例に以下のような 内容...(続きを読む)
![近江 清秀](https://d32372aj5dwogw.cloudfront.net/home/profile/front/html/img/professional/s/1224354961.jpg)
- 近江 清秀
- (税理士)
元本割れする「401k」
雑誌「プレジデント」からの話題。 元本割れ続出!「401k」を見直すなら プレジデント5月23日(土) 11時30分 2001年、導入された日本版401k(確定拠出年金)の加入者数が、昨年10月に300万人を突破した。企業の年金負担を減らし、従業員に自己責任で老後資金を形成させるという思惑から始まったこの制度。掛け金を企業が負担し、貯蓄、保険などの元本保証型商品から、債...(続きを読む)
![尾野 信輔](https://d32372aj5dwogw.cloudfront.net/home/profile/front/html/img/professional/s/1174_1224355788.jpg)
- 尾野 信輔
- (不動産投資アドバイザー)
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