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税務署の苦情窓口
確定申告 譲渡所得質疑応答事例集-10
妊娠・出産にかかわる医療費控除
Restricted Stockの確定申告
納税地について(12月以降に引越している場合)
閲覧数順 2024年04月26日更新
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税務署に文句を言いたいとき窓口になるのが、納税者支援調整官です。 納税者支援調整官は、平成13年にできた比較的新しい組織で、すべての税務署にあるわけではありません。 どんなことをやるのかというと、民間企業でいう「お客様相談センター」のような役割です。 苦情処理を一手に引き受ける部署になります。 ちなみに、苦情の一例をあげると、 １．地区相談会場で職員の指導で申告。後日障害者控除が漏れていたため...（続きを読む）
最近また取材を受けることが多くなりました。 ある特定の話題ですが。 詳しく書けませんが いつか記事になる日が来るのでしょうか。 （続きを読む）
本年度の応援の最終回は商工会議所 ところで、商工会議所と商工会どう違うのでしょう？ 私は単純に、県庁所在地・地方中核都市にあるのが商工会議所、 その他が商工会と思っていましたが・・・ 区分 根拠法 管轄官庁 商工会 商工会法 経済産業省 中小企業庁 商工会議所 商工会議所法 経済産業省 経済産業政策局 地区 会員に占める小規模事...（続きを読む）
おはようございます、今日は東京の日です。 江戸から東京に変わって１４５年ほど経過したようです。 住宅について書いています。 消費税増税による影響が昨日の例だと６０万円でした。 皆様はどう感じられたでしょうか？ 確かにそれほど安い金額ではないかもしれません。 しかし住宅購入においてとても大切な考え方の一つに期間があります。 家を買う場合、通常は２～３０年程度でローンを組むでしょう。 ６０万円を...（続きを読む）
おはようございます、今日はプロレス記念日です。 ん～これまで一度として触れたことのない分野ですねぇ…。 住宅について書いています。 自分の生活事情に合わなくなった場合に ・家を売る ・家を貸す とりあえずこの２つの選択肢がパッと思いつきます。 家を貸すことですが、実際に不動産賃貸で儲けを出すのは中々難しく。 少なくとも家一軒を貸すだけで効率よくお小遣い稼ぎが… なんて都合の良いケースはそう...（続きを読む）
この時期になりますと、ストックオプション、RSUの確定申告の問い合わせがとても増えます。 特に今年は株価が上昇したこともあり、行使している人が多いようです。 これらの申告を漏れていると後程、税務署からお尋ねが来ます。 税務署はこれらの制度を利用している会社をすべて把握していますので、逃れることができません。 申告が漏れていて、5年分まとめてやろうとすると、税額も多額になり、さらに延滞金もバカに...（続きを読む）
今日から全国の税務署で一斉に 確定申告の受付を開始しました。 といっても、実際は年明けから受け付けは すでに始まっているのですが、、、 この時期の風物詩ですので 細かいことはいいのですが。 （続きを読む）
今年の確定申告は寄付金が 例年よりも多いのは事前にわかっていましたが、 震災特例法により、取り扱いが 複雑になったのはなかなか慣れません。 特に所得税と住民税での取り扱いの違いです。 日本赤十字社や中央募金会には 震災関連の募金をした人は多いかと思います。 これらの寄付金は、所得税では「所得控除」ですが、 住民税では「税額控除」になります。 分かりずらいですよね。 （続きを読む）
政府は2016年4月から厚生年金等に加入する条件を、 従業員501人以上の事業所で1年以上働く年収94万円以上とし、 労働時間が週20時間以上の人にも雇用保険の適用を緩和すると発表しました。 現在の加入条件は、年収130万円以上、労働時間30時間以上ですので、 同じ給料でも働く会社によって 社会保険への加入の有無が異なってきます。 年収は高くキープしたまま、社会保険は入りたくない。 ...（続きを読む）
契約書や領収書などに貼る印紙。 文書の種類や記載金額などによって、貼る印紙も異なります。 もし、印紙を貼り忘れたらどうなるのでしょうか。 その貼付しなかった印紙税の額とその2倍に相当する金額との合計額、 すなわち当初に納付すべき印紙税の額の3倍に相当する過怠税が徴収されることになります。 ただし、調査を受ける前に、自主的に不納付を申し出たときは1.1倍に軽減されます。 いず...（続きを読む）
夕刻、同級生の医師の元へ行ってきました。 彼は私の主治医であり、私は彼の顧問税理士です。 いつものように診察を受け、 こちらが年間予想をして算出した利益と税額を説明していました。 これあ、毎月繰り返される恒例行事なのですが、 診察を終え、帰ろうとすると私の靴がないのです！ 看護師さんがすぐに連絡してくれました。 どうやら他の患者さんが...（続きを読む）
高校の恩師に言われたことをふと思い出しました。 「折り紙をやってごらん。やっているうちにいろんなことが 見えてくるんだ。僕は虚数の概念が分かったような気がしたよ」 恩師は化学の先生です。 聞いたときは、意味がさっぱり分かりませんでした。 でも、今はすこーしだけ分かるようになったかな？ 小学生の頃の自分に見えていたのは、 正義の味方か悪者のどちらか。 ○と...（続きを読む）
以前紹介したレジャーホテルの売却案件。 業者さんからの問い合わせが多いですが、 普通のサラリーマンでももちろん大丈夫です。 ワンルームマンションと同じくらいの投資金額で 利回りは数倍になるので、かなりお得です。 場所：栃木県佐野市 売却額：3,000万円 部屋数：12部屋 売上：1,000万円／年 その他：税金等の滞納等負債一切なし。債務超過でもなし...（続きを読む）
巷では、ゆうちょ銀行の住宅ローン参入の話題で持ちきりのようだ。 民間の銀行は、こぞって反対している。 そりゃそうだ。 私だって、ネットバンクを探すより手っ取り早いので、まず相談に行くだろう。 事務所のすぐ近くに郵便局がある。 以前、そこのATMが小銭も扱えるようになった。 驚いた。 都銀でも、かなり大きな支店に行かないとそんなATMはなかったはずだ。 それが、こん...（続きを読む）
来年から「復興特別税」がかかります。法人は３年間、個人は２５年間。法人税は２，５５％、所得税は２，１％の増税になります。以下、国税庁のホームページをご覧頂きながら解説します。 （注）ブログをご覧の皆さまには、スキャンした部分が見えません。こちらをご参照ください。 http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/gensen/fukko/pdf/...（続きを読む）
所得税確定申告の手引―平成25年3月申告用/大蔵財務協会 ￥2,200 Amazon.co.jp 確定申告のこの時期、必要ないかもしれないと思いつつ 毎年この本を買い続けています。 平成になってからだと思うので、かれこれ２５年になります。 いつも開くのは、 ・ 公的年金の計算式 ・ 税額の計算式 ・ （今年から改正が合った）生命保険料控除の計算式 この部分です。 ...（続きを読む）
太陽光発電が注目をあびています。 ところで、売却収入は何所得になるのでしょうか。 これに関し、国税庁はＨＰの質疑応答集で次のような見解を述べています。 １）事業所得 事業として行っている場合 他に事業所得がありその付随業務として行っているような場合 ２）雑所得 給与所得者が太陽光発電設備を家事用資産として使用し、 その余剰電力を売却しているような場...（続きを読む）
商工会議所の応援は２人の税理士が担当します。 ここは相談会場と一緒になっているので賑やかです。 納税者の皆さんは、経営指導員が面談します。 分からないところを税理士に聞きに来るわけです。 また、最後の申告書作成段階では、チェックをします。 今まで手書きで作成していましたが、 今年は税務当局がうるさいくらいに電子申告を するよう指導していました。 電子申告、１年...（続きを読む）
確定申告が終わったばかりですが、 早くも来年の確定申告の依頼を受けることが最近増えています。 例年、確定申告後は3月決算の準備などに追われるのですが 今年は確定申告がまだ続いているような錯覚を覚えます。 海外に行くため納税管理人を探している人や 今年確定申告を自分でやってみて大変だったのでお願いしたい人など 理由は様々ですが、確定申告直前はもちろんですが 確定申告後も意外と依頼は多いも...（続きを読む）
マネーロンダリング ー古くからある言葉です。 最近では、キプロスが話題になりました。 また、武富士贈与税事件では最高裁が国側敗訴の判決を言い渡しました。 昔は、贈与税については、日本ではもらった人が申告納税しますが、 国外の国の中には送った方が申告納税する国もあるのです。 その盲点をつき、住所地を国外に移転して贈与をして、 贈与税をまぬがれました。（今は、法改正があ...（続きを読む）
今日は４月１日。 新年度のスタートです。 入学・就職・開業、様々な思い出がよみがえります。 季節もいいですね。 昨日は、家族で花見に出かけました。 桜の花びらが舞い落ちる様は、とにかく綺麗でした。 これから迎える新緑の季節。 気持ちよく新年度をスタートさせたいものです。 （続きを読む）
レジャーホテルの売り案件です。 １．場所 栃木県佐野市 ２．部屋数 12部屋 ３．売上 約1000万円／年 ４．売却希望価格 3000万円 現オーナーが東京在住で仕事が忙しいため手放したいとのこと。 （続きを読む）
おはようございます、今日はラジオ本放送の日です。 車の中では大切なお供。 住宅について書いています。 世間で言われる買い時はあてにならない、という話でした。 一つ確実なものさしは、買おうとしているその人の経済事情などです。 単純に言えば ・どれくらい稼いでいるか ・これからどれくらい稼げそうか ・いま何歳くらいか に応じて ・いくらくらいの家だったら買えるか ・何年ローンくらいが現実的か...（続きを読む）
4月から新規開業の相談をよく受けています。 起業が増えることはいいことだと思いますが 雰囲気で会社を作っている人が多いように思われます。 特に1人で始める場合は、 会社がいいのか、個人事業主がいいのか、非常に重要です。 大資本がいらないのであれば 基本は小さく始めて大きく育てるやり方がいいと思います。 まずは個人事業主で始めて、 体力をつけて法人化するのも悪くありません。 ...（続きを読む）
相続の世界で株式保有特定会社とは、 総資産のうち、株式の占める割合が50%以上の会社を言います。 いわゆる持ち株会社が該当することが多いと思います。 上場企業オーナーの資産管理会社などもあります。 この持ち株会社 相続の世界では厄介です。 株式の評価が高くなる傾向があるからです。 そのため、いかに株式保有特定会社から外れるかが節税のポイントにもなります。 しかし、上場会社の...（続きを読む）
おはようございます、今日はチャドの独立記念日です。 独立は1960年、やはり世界地図は割と最近も変わり続けているのですね。 売上について書いています。 昨日は売上と似たような意味合いの言葉を紹介しました。 今日は間違って混同されている言葉を紹介します。 その筆頭が利益（りえき）です。 会計や経営についてまったく知識がない状態の方とお話をすると 売上 ＝ 利益 のような図式をお持ちの方がた...（続きを読む）
税務調査の手続きが変わります。 税務調査をする際には、納税者と税理士にそれぞれ事前通知がされます。 通常電話で通知がされますが、 次の11項目について説明がされます。 １．調査を行う旨 ２．調査の日時 ３．調査の場所 ４．調査の目的 ５．調査対象の税目 ６．調査対象期間 ７．調査対象の帳簿等 ８．調査対象者の納税者の氏名、住所 ９．調査担当官の名前及び所属部署 １０．調査日時や場所...（続きを読む）
ここ数年、ペットブームを反映して 動物病院が増えております。 ペットも増えれば、病院も増えるのは自然なことですが 問題なのは病院経営です。 動物病院は通常の病院と違い、保険制度がありません。 すべて自費の世界です。つまり、言い値の世界です。 その中で低価格を売りに伸びている動物病院があります。 大きな動物病院には負けたくないが、 多少でも低価格で勝負できれば と考えている動...（続きを読む）
下記、調剤薬局の売却案件の情報です。 興味ある方は、お問い合わせください。 調剤薬局 地域 神奈川県横浜市戸塚区 売上 5,000万円 債務ゼロ 電子カルテ完備 処方箋枚数 平均20枚/日～ 診療科 内科 その他 設備備品まとめての売却（人なし）。薬は相談可。 病院との関係良好。 すぐに営業できます。 初めての開設する方にも売主から丁寧な引継ぎがあるので安心...（続きを読む）
年末になってうれしい出来事がありました。 3年前に定年退職された方が起業した会社が 今期初めての黒字となりました。 当初はかなり心配しておりましたが、 お客さんや取引先を紹介したりしながら ようやく実が結び、結果がでました。 もともと営業が得意な方でしたので きっかけがつかめれば流れに乗ると思っていました。 今までの努力で潜在的な顧客も多く、 社長も正直で、真面目な方ですので ...（続きを読む）
今日はたまたま営業代行会社2社が訪問してきました。 税理士事務所は、通常紹介でお客様が増えていくのですが 最近はなかなか増えていかないので、 このような営業代行会社を利用している事務所も多いと聞きます。 やり方はどちらも同じです。 紹介見込み先リストを作り、 それに基づいてテレアポし、アポがとれれば会社に行き、 契約をとる というパターンです。 成約率は2～3割くらいとのことで...（続きを読む）
月額980円（税抜）からau 4G LTEを！mineoでスマホ代の無駄を削減！ Ads by Trend Match（続きを読む）
FX大手の外為どっとコムの顧客向け調査によると、今年の年間損益がプラスだった人は全体の55%余りとのことです。 今年は急激な円安で、もともと円売り指向の多いFX投資家にとっては、ラッキーな年だったのかもしれません。 アベノミクスでこの傾向は続くでしょうが、何があるかわからないのがこの世界。 逆の動きになってもおかしくはありません。 ミセスワタナベといわれる投資家たちは来年も活発に動き回ることで...（続きを読む）
今週、本格的に確定申告シーズンに入ったと思ったら、2月はあと1週間しかありません。 残り3週間。 あっという間です。 1年分をこの時期に一気に行う個人事業主の方も多いかと思います。 血を吐く気概でやる方もいると聞いていますが、本業のほうが心配です。 会計事務所もこの時期は毎日深夜遅くまで、あるいは泊まり込みになっている所も多いのですが、大手町会計事務所は、普段よりもちょっと忙しいですが、残業は...（続きを読む）
非居住者で確定申告が必要な場合は、国内に連絡可能な納税管理人を定めることになります。 その際、通常と異なる申告書の記載がありますので、いくつか注意点を。 １．住所 海外に住んでいても、出国直前の住所を記載します。 ２．1月1日現在の住所 海外の住所を記載します。 ３．納税管理人の記載 住所、名前の欄に納税管理人の分をそれぞれ併記します。 ４．印鑑 納税管理人の印となります。 ５．納税＆...（続きを読む）
ETFとは、簡単に言うと投資信託の上場版です。 投資信託が１日１回の基準価格により売買されるのに対して、ETFは通常の株と同様に常に値動きがあり、市場でいつでも売買できます。 例えば、不動産REITなどと呼ばれるものもETFの一種です。 ETFの中でも日経平均などに連動するものを特にインデックスファンド、あるいはパッシブファンドなどといいます。 これらのETFは、基本的に日経平均やTOPIXに...（続きを読む）
先日タイへ出張に行った際、現地で円を両替したケースととクレジットカードでキャッシングしたケースの比較をしました。 結果は、現地で円を両替したケースのほうが若干お得でした。 キャッシングは現金を持ち歩かなくていいので便利で海外ではよく利用しています。 タイではキャッシング時に一律180バーツの手数料がかかるのがネックでした。 気にならない程度のほんのわずかの差でしたので、他国では逆の結果になるか...（続きを読む）
昨天老师 结婚了。祝你们家庭美满幸福。恭喜恭喜！ （続きを読む）
先週 タイにお客様と行ってきました。 円安で日本人観光客が減少しているとのことで、景気があまり良くないといわれているタイですが、相変わらず熱気はあるように感じました。 今回はタイに在住しているお客様を紹介したりと、お互いのビジネスが拡大できればと思っています。 今年は何回かタイには行きそうな感じです。 それにしても海外にいくと円の価値の低下を実感します。 海外出張が多い自分としては、もっと円高...（続きを読む）
会社の節税といえば、「保険とリース」といわれるぐらいメジャーな節税商品。 最近では、自社株の評価引き下げにも利用されることがあります。 両者の違いは、損金割合と中途解約ができるかどうかという点です。 保険は半分損金商品が多いですが、リースは初年度6割以上損金になる商品が多く組成されています。 リースは基本的に中途解約はできませんので、リース期間中は黙ってみているしかありません。 また、リースの...（続きを読む）
主婦A「私たち結婚20周年だね」 会社員C「あっという間だったね。で、何か？」 主婦A「何かじゃないでしょ。もう」 会社員C「わかっているよ。もう準備してるんだ。この家プレゼントするよ」 主婦A「イエ！？家って」 会社員C「結婚と同時に買ったこの家。もうローンも終わったし半分ずつにしよう。この家は給料も少ない時期に思い切って買った僕たちの思い出の家だよ。そし...（続きを読む）
主婦A「子供が大学生になって下宿でもしたらやっぱり仕送りはしないといけないわね」 会社員C「アルバイトしたとしても家賃を払うに精一杯だろう」 主婦A「生活費として毎月いくらぐらい送ればいいかしら」 会社員C「地域にもよるけど、都会だったら結構高いはずだよ」 主婦A「結構悩むわね」 先生B「子供への仕送りの話かい？まだ小さかったじゃない？」 主婦A「教...（続きを読む）
主婦A「最近は少子高齢化が問題だけど、若い人はあまり結婚したくないのかな」 会社員C「うちの会社の若手もあまり結婚願望がないんだ。多分経済的な面が大きいと思うよ」 主婦A「給料も昔ほど上がらなくなったから？」 会社員C「それもあるし、いつ会社が倒産するかわからないし、リストラに会うかもしれないという不安もあるんじゃないかな」 主婦A「経済が不安定だと確かに将来のこと...（続きを読む）
タックスヘイブンといえば、香港やシンガポール、あるいはケイマンを思い浮かべるかと思いますが、最近はミクロネシア連邦が注目されているそうです。 税率21%とタックスヘイブンのトリガー税率20%に抵触しないように設計され、トリガー税率の変更に合わせて今後も抵触しない方針のようです。 ミクロネシアの特徴は税率だけではありません。 日本にいながら日本語で会社設立や決算などの手続きができたり、日本円での...（続きを読む）
平成27年から贈与税が改正されています。 父母や祖父母などの直系尊属から20歳以上の子供や孫などの直系卑属の贈与とそれ以外では贈与税の税率が異なります。 どちらか片方だけなら特に難しくないですが、両方から贈与を受けていた場合は計算が複雑になります。 さらに、父母や祖父母などの直系尊属から20歳以上の子供や孫などの直系卑属の贈与で、410万円超の贈与の場合は、贈与者と受贈者の関係を示す戸籍謄本等...（続きを読む）
事業所税とは、23区内にある事業所で、床面積1,000平米超、あるいは従業員数100人超の場合に納税義務のある税金です。 事業拡大でいろんな場所に事業所があると意外と1,000平米超えていたりします。 自主申告なので忘れがちですが、都税事務所から事業所税だけの調査もあります。 事業所税がやっかいなのは、みなし共同事業という概念があります。 みなし共同事業とは、単独では納税義務はないが、...（続きを読む）
海外進出の目的は販路拡大や製造コストの削減などいろいろありますが、検討すべきポイントは主に4つです。 1.法規制 進出しようとしている国のビジネス上の規制や外資規制、商習慣 2.人材 ビザや日本から派遣するのか現地採用するのか 3.物流 輸出入手続き、関税 4.送金 日本から進出国、進出国から日本への送金規制 上記4つに関連して税務の問題も検討します。 例えば、進出国の税...（続きを読む）
先日、香港でお会いした方と人形町でランチしました。 その方はもともと大手の商社におり、独立し、自分で会社を経営しております。 その方はこれまで100か国以上仕事で訪問されたそうで、危ない目にも何度もあってきたそうです。 今はニッチな商品を世界中から探してきて、日本で売ったり、あるいは日本の商品を海外に売っています。 一番印象深かったのは、お墓に建てる「お塔婆」の木です。 モミや白松だ...（続きを読む）
1日の法定労働時間は8時間。 これを超えると残業代が発生します。 月単位の変形労働時間制を採用すると、31日の月は177時間以内は法定労働時間とみなされます。 例えば、1日10時間働いた日があった場合、通常2時間の残業代が発生しますが、月単位の変形労働時間制を採用すると月単位で177時間に収まっていれば残業代は発生しません。 土日出勤やシフト制を敷いている会社に多く採用されています。 ...（続きを読む）
熱戦が続くリオオリンピック。 日本勢も大健闘といっていいほどの活躍で、4年後の東京オリンピックが楽しみです。 そんな活躍している選手に申し訳ないのですが、メダリストには税金がかかるかもしれないという話です。 日本オリンピック委員会であるJOCは、メダリストの報奨金を金メダル500万円、銀メダル200万円、銅メダル100万円の報酬金を出すことにしています。 ちなみにこれらの報奨金に対する...（続きを読む）
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