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おはようございます、今日は金型の日です。
以前、製造業の基礎について学んだときに金型の重要性を再確認しました。
固定資産についてお話をしています。
減価償却費を軸に、利益と現金収支の違いについて確認をしています。
昨日は利益を計算しましたので、今日は現金収支を求めます。
＊＊＊
※売上や費用はすべて現金決済をしているものとする。
◯問題
売上：９００万円
減価償却費以外の費用：５００万円
減価償却費：１００万円
借入元本の返済：５０万円
＊＊＊
◯回答
現金収支 ＝ ９００万円 ー（５００万円＋５０万円） ＝ ３５０万円
現金収支は「収入 ー 支出」で計算できます。
上記の中で収入に該当するのは「売上」、より正確に言えば「売上代金の回収」です。
今回の設例では「売り上げたらすぐに現金で回収」しているので、そこにズレがありません。
そして支出に該当するのは「減価償却費以外の費用」と「借入元本の返済」です。
費用については、売上と同様すべて現金決済しているので、ズレません。
そして「借入元本の返済」は、費用ではないが支出であることは先日も確認をしました。
昨日計算をした利益は３００万円でした。
つまり「利益 ≠ 現金収支」なんだな、ということを確認して頂きたい、というのが今回のお話の最大の肝です。
いつもお読み頂き、ありがとうございます。
このコラムの執筆専門家
- 高橋 昌也
- （税理士）
- 高橋昌也税理士・FP事務所 税理士
「税務×経営コンサルティング」の複合サービスを提供します
節税だけ考えていては事業の根幹が危うい時代。当事務所は、税務・会計はもちろん、マーケティングや経営戦略提案にも強みを発揮。とくにキャッシュベースの経営を重視し、小規模事業体が「いかにキャッシュを毎月手元に残すか」のアドバイスを行います。
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