住宅購入時の「自己資金」と親子間での金消契約とは？

ハッピーハウスの真山(さのやま)です。

今回のご相談内容は、
物件本体4880万円、諸経費等620万円 ⇒合計5500万円
をどのように調達するのが良いのかということだと思います。

5500万円の資金調達方法としては、
2000万円の銀行借入
1000万円の夫名義貯金
2500万円の親からの援助
を想定しています。

今年のみの時限措置で
住宅取得資金に対する贈与の非課税枠が1500万円に拡大されます。
(確定ではありませんが、まず間違いありません)

したがって、親の援助部分の資金調達にしては、
1500万円の贈与と1000万円の親子間金消契約
にすれば良いと思います。

また、1000万円部分に関しては、
15年の借入期間として、金利を考慮しないと、
毎月の支払額が55,555円/月となり、
ほぼ現家賃と住宅ローンの差額分となります。

親族間の金消契約については、
「他人並み」の条件がポイントとなります。
税務署としては、他人に貸し付けるのと同程度の
貸付条件であれば認めてくれます。

今回、親から1000万円を15年間で借入、毎月払いでの返済であれば、
贈与と認定されることはないのではと思います。

まとめると、
4880万円の物件本体に対しては、
・2000万円の住宅ローン(金融機関からの借入)
・1500万円の親からの贈与(非課税枠を適用)
・1000万円の親からの借入(金銭消費貸借)
・ 380万円の自己資金(夫名義貯金)
とし、残りの諸費用620万円は自己資金(夫名義貯金)で
支払うのが良いと思います。

税務署へは、
「親から1000万円を15年間で借入をする際に、
金利としてはいくら付けなければならないのか」
と聞いてみてください。

一般的には、定期貯金程度の金利といわれることがありますが、
現状の超低金利を考慮すると、
無利息でも不自然ではないと思います。

個別の税相談等については、税理士、税務署等の専門分野です。
今回は、一般論としてご参照ください。

少しでもお役に立てれば幸いです。