キャッシュフローについての至急の質問です。

taputapu0208様

はじめまして、税理士の及川と申します。
ご質問に回答いたします。

キャッシュフロー計算書（以下、ＣＦ）の作成方法については、二通りあります。
taputapu0208様が今勉強されているのは、間接法という作成方法です。
間接法は、貸借対照表と損益計算書からＣＦを作る方法です。
とても難しい作成方法です。

そこで、直接法という作成方法でつくってみてください。
以下、簡単に示すと
・売上の入金
・原価の支払
・人件費の支払（社会保険・源泉所得税を含む）
・経費の支払
・固定資産・有価証券などの購入
・固定資産・有価証券などの売却
・新規借入金
・借入金の返済
・上記合計（現預金の増減）
この項目の入出金を通帳・元帳から数字を拾って作成してみてください。
一ヶ月単位でＣＦを作るのなら、月初の現預金と月末の現預金との差額が、・上記合計（現預金の増減）になるはずです。

私がＣＦをはじめて作る方に教えるのは、通帳だけみて、上記項目ごとに集計してもらうことです。是非、やってみてください。
参考にして頂けたら幸いです。

キャッシュ・フロー計算書は通常決算書と同時に作成します。

定点観測ですね。決算の分析には役に立つと思いますし

その課題を踏まえて、次年度の資金計画立てるべきでしょう。

しかしながら一番大事なのは、資金の管理をして

資金不足を生じさせないことだと思います。

キャッシュ・フロー（資金の流れ）=資金繰りと考えると

理解しやすいのではないでしょうか？

お金さえあれば企業は倒産しません。

資金繰り予定表は売上や収益目標管理のため最低向こう１年分は

作成が必要だと思います。

但し、一番の目的は資金がショートするか否かを予測することです。

チェックするのであれば

3ヵ月程度先の会社の資金がどれだけあるかを把握できれば十分では

ないかと思います。

結果としてのキャッシュ・フロー計算書より

生きた、今の会社の財政状態の把握が一番大事だと

思います。

損益計算書、貸借対照表から計算しようとすると
混乱する人が多いのですが、そもそもキャッシュフロー計算書を
分解したものが、損益計算書と貸借対照表です。
その昔、使ってはいけないお金も使ってしまった
会社があったことから、損益計算書、貸借対照表ができました。

しかし、貸借対照表は使えるお金がどれだけあるかは
わかるツールですが、去年に比べお金がどれだけ増えたか
を知るには不便なツールです。それでキャッシュフロー計算書の
添付が必要になりました。

「今お金がいくらあるか」－キャッシュフロー計算書
「そのうち今年の儲け分はいくらか」－損益計算書
「今年払った（もたっら」うち、来年以降の
儲けにはねいさせる分はいくらか」－貸借対照表 となります。

ご質問の場合、「売掛金が増えるとキャッシュフローはマイナス」、
「預り金をなぜキャッシュフローに入れるか」などが迷っている箇所だと思いますが、

１．「売掛金が増えるとキャッシュフローはマイナス」
これは、キャッシュが出ていくというものではなく、
現金で販売したときに比べてマイナスになるという考え方です。
当期利益の中には、すでに販売している売上が含まれていますが
掛けであることは反映されていませんので、
キャッシュフロー計算書で反映させることになります。

２．「預り金をなぜキャッシュフローに入れるか」
預り金（敷金）は、損益取引ではないため、現金取引であるにもかかわらず
当期利益にその金額が反映されていません。
キャッシュフロー計算書は、すべての現預金取引を反映させないと
目的を果たせません。なので、そのような取引についても
キャッシュフロー計算書内で項目を作り反映させる必要があります。