Tweet
注目のQ&Aランキング
対象：財務・資金調達
回答数： 1件
回答数： 1件
回答数： 1件
専門家
キャッシュフロー計算書の作成方法について
- (
- 5.0
- )
taputapu0208様
はじめまして、税理士の及川と申します。
ご質問に回答いたします。
キャッシュフロー計算書（以下、ＣＦ）の作成方法については、二通りあります。
taputapu0208様が今勉強されているのは、間接法という作成方法です。
間接法は、貸借対照表と損益計算書からＣＦを作る方法です。
とても難しい作成方法です。
そこで、直接法という作成方法でつくってみてください。
以下、簡単に示すと
・売上の入金
・原価の支払
・人件費の支払（社会保険・源泉所得税を含む）
・経費の支払
・固定資産・有価証券などの購入
・固定資産・有価証券などの売却
・新規借入金
・借入金の返済
・上記合計（現預金の増減）
この項目の入出金を通帳・元帳から数字を拾って作成してみてください。
一ヶ月単位でＣＦを作るのなら、月初の現預金と月末の現預金との差額が、・上記合計（現預金の増減）になるはずです。
私がＣＦをはじめて作る方に教えるのは、通帳だけみて、上記項目ごとに集計してもらうことです。是非、やってみてください。
参考にして頂けたら幸いです。
補足
間接法について簡単に説明いたします。
・売上の入金・・・売掛金の増減
・原価の支払・・・買掛金の増減
・人件費の支払・・・未払人件費の増減
・経費の支払・・・未払金の増減
となります。
直接法がお金の流れ（フローの視点）から作るもので、
間接法はお金をもらう権利・支払う義務（ストックの視点）から作るものです。
ストックの視点から、お金の流れ（フロー）をみるので難しくなります。
評価・お礼
taputapu0208 さん
2011/02/17 20:11本当にありがとうございました。さっそく作成してみます。難しく考えすぎていた気がします。経理の仕事をしながら、ＣＦを作成しようとしているので、時間との闘いでしたが、これで、進む気がします。本当にありがとうございました。
回答専門家
- 及川 浩次郎
- （ 神奈川県 / 税理士 ）
- 株式会社スリーアローズ 代表取締役
税理士として、FPとして、経営計画と生活設計を複合的にサポート
お客様が目標を達成されたときの満足感、不安を解消されたときの安堵感を、ともにすることが使命。FPとしてのスキルも活かし、税金のみならず「お金」の専門家として、未来に軸足を置いたコンサルティングに注力。事業も個人もトータルにサポートいたします。
（現在のポイント：-pt）
この回答の相談
最近キャッシュフローについて勉強を初めているのですが、当期純利益に減価償却費をプラスするまでは、理解できたのですが、その後の部分が今一歩理解できません。現金や預金の入り払い… [続きを読む]
taputapu0208さん （北海道/41歳/女性）
このQ&Aの回答
このQ&Aに類似したQ&A
