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特定口座と確定申告

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税金

複数の特定口座や一般口座を保有する場合の確定申告について、具体例をもとに整理します。


なお、特定口座は源泉徴収有とし、源泉徴収無の特定口座は一般口座に含めるとします。


例1.A社 特定口座△100万円

    B社 特定口座+60万円

    C社 一般口座+20万円


    この場合、確定申告はA社、B社、C社すべて対象とすることで、還付可能性あり。

    さらに、控除しきれない分マイナス20万円は、翌年以降に繰り越すことが可能。



例2.A社 特定口座 +30万円

    B社 特定口座 △50万円

    C社 特定口座 +60万円


    この場合、確定申告はB社とC社を対象とし、還付の可能性あり。(A社は何もしない)



例3.A社 一般口座 △10万円

    B社 一般口座 +50万円

    C社 特定口座 △30万円


    この場合、確定申告はA社、B社、C社すべて対象とする。還付の可能性あり。



例4.A社 特定口座 +20万円

    B社 一般口座 +50万円

    C社 特定口座 +30万円


    この場合、確定申告はB社のみ対象とする。(A社、C社は何もしない)



例5.A社 特定口座 +10万円

    B社 特定口座 +20万円

    C社 特定口座 +30万円


   この場合、確定申告の必要なし。




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