Q1.非課税期間5年間が終わるとどうなりますか?
→選択肢は2つです。
・非課税期間5年間が終わると、NISA口座の上場株式や株式投資信託等は、特定口座や一般口座などの課税口座に移す。
その後の配当金や売買益等については課税されます。
・引き続き、NISA口座で翌年の非課税枠100万円を利用し、そのまま保有し続けることもできます。
※口座開設可能期間は、平成26年から平成35年までの10年間
Q2.NISA口座で、60万円しか使わなかった場合には、残りの40万円の未使用分を翌年に繰り越すことはできますか?
→できません。
NISA口座の利用限度額(非課税枠)は年間100万円で、非課税枠の未使用分の翌年への繰り越しはできません。
Q3. NISA口座で上場株式を60万円で買付け、80万円で売却した場合、売却した80万円の枠を使って、上場株式等の買付けはできますか?
→NISA口座の利用限度額(非課税枠)は年間100万円で、利用額は買付代金で計算されます。
年間非課税枠100万円から、既に買付けた上場株式の買付代金60万円(利用額)を差し引いた40万円が残りの非課税枠となり、40万円まで上場株式や株式投資信託等の買付けができます。
このコラムの執筆専門家
- 大黒たかのり
- (東京都 / 税理士)
- 大手町会計事務所 代表税理士
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