離婚の際の税金について

2014/10/24 14:50

お世話になります。

現在、私の両親（父６５歳、母６５歳）が離婚を検討しているのですが、不動産等の配分によって税金がかかるのではないかと悩んでおります。購入価額、時価、ローン残高、登記上の所有割合、財産分与の比率をどう組み合わせて良いのか混乱してしまっています。

財産は、次の通りです。

１．自宅マンション（購入価額５０００万円、時価３０００万円、ローン完済済み、登記上の持ち分は父が６０％、母が４０％）
２．投資用賃貸マンション（購入価額３０００万円、時価１８００万円、ローン残高２０００万円、登記上の持ち分は、父１００％）
３．自動車や家財道具（自動車は時価２００万円、それ以外は価値不明）

両親の意向は、自宅マンションは母が住み続け、投資マンションと自動車は父が所有し続けたいとのことです。また投資マンションのローンも父が払い続けるとのことです。また、両親は、ずっと共働きで５０％ずつの財産分与を考えております。

１．自宅マンションを母が住み続けるためには、父にいくら払うのでしょうか？持ち分割合が上記とはいえ、財産分与は５０％ずつなので、１５００万円で良いのでしょうか？それとも、１８００万円でしょうか？また、その際に税金はかかりますか？

２．投資マンションについて財産分与の５０％を基準とすると、両親ともに１００万円ずつの負債ということになりますが、父が保有してローンも父が債務者として払い続けるので、母は父に１００万円払う必要があるのでしょうか？払わなくて良いのでしょうか？また、その際に税金はかかりますか？

３．自動車や家財道具は、時価もマチマチですが、これらの配分で時価に偏りが出来た場合には、税金がかかるのでしょうか？

以上、よろしくお願いいたします。

※この質問は、ユーザーの方から事前にいただいたものを、専門家プロファイルが編集して掲載しています。

tatsu_honさん（東京都 / 男性 / 40歳）

回答：1件

柴田博壽
税理士

離婚に伴う財産分与に対する税金の問題

2014/10/24 20:12 詳細リンク

柴田博壽税理士事務所です。
お答えします。
整理をして段階を追って見ていくとより分かりやすいのではないかと思います。

１）自宅マンション以外の資産の状況
まず、自宅マンションを除き、夫名義資産は、投資マンション・・1,800万円、自動車・・２００万円の計2,000万円ですが、投資マンションのローンの残債が2,000万円あります。
したがいまして、この部分は、差引正味財産が0円となります。これは、２分してもまた０円です。

２）自宅マンションについて
次に自宅マンションについては、全て妻名義とし、以降、妻が居住するということです。
登記上、夫の持分10分の６を妻に所有権移転登記を行なうということですね。
いよいよ、自宅マンションの10分の６の所有権移転に伴う対価について検討をしていくことになります。
このマンションの時価評価額は、3,000万円です。登記上の持分は、それぞれ、夫10分の6、妻10分の4ですが、資産形成の半分は妻が貢献したもので事実上、当分の権利があると両者協議済みとのことです。
そうするとそれぞれの実質持分は10分の5で1,500万円ずつとなります。
これにより、持分全額を取得することとなる妻は、夫婦で形成した総額資産3,000万円を取得することになりますから、夫に1,500万円を支払うことで結果的に互いの財産が各1,500万円に落ち着くのではないでしょうか。

３）最終的な課税問題
そして夫は、3,000万円のマンションのうち、自己所有部分を1,500万円で譲渡したと看做されます。
不動産の譲渡所得は、譲渡金額－取得価額により計算します。よって算式は、
［1,500万円 - 5,000万円×10分の６］＝1,500万円－3,000万円＝△1,500万円
となり、結果は1,500万円の赤字となりますから、譲渡所得に対する課税問題は生じません。
しかし、譲渡所得税について申告を行なっておくべきです。