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平 仁

平 仁
税理士

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解約返戻金の取扱い

2008/11/02 21:19
(
5.0
)

解約返戻金の税務上の処理は、解約した期の雑収入になります。
一部解約を繰り返して、期間を分散することは可能ですが、
解約した期ではない期に、分散して計上したとしても、
税務調査で発覚すれば否認されますのでご注意下さい。

利益繰延べの意味は、
保険加入当初は支払保険料として所得を圧縮し、
解約時に雑収入として計上することで、
初期の利益を解約時にまで繰り延べるという意味です。

利益の繰延べを狙った保険商品の代表格として逓増定期保険がありますが、
税制改正によって、支払保険料の全額を損金にすることが認められていた
制度が、半額しか損金算入できないようになっています。

長期に渡るから税制上問題になるというのではなく、
税制上有利な保険商品が、税制改正によってその優位性を失う可能性があるから、
長期に渡る保険商品を、節税スキームとして用いるのは、不適切、
ということですね。

評価・お礼

gardenk さん

的確なご回答をありがとうございます。
たいへん助かりました。感謝申し上げます。
さっそく合法的な節税対策である一部解約での対応策をアドバイスしようと思います。

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この回答の相談

生命保険を活用して繰り延べた利益の処理について

法人・ビジネス 会計・経理 2008/11/02 21:03

生命保険を活用して繰り延べた利益の処理についてお尋ねします。解約返戻金のピークが相当期間に渡っている場合、解約して一気に雑収入を出すのではなく、相当期間に渡って赤字や経費… [続きを読む]

gardenkさん (東京都/52歳/男性)

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解約返戻金の取扱 2008/11/02 23:02

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