個人年金保険の年金額に対する課税につきまして

ともぴーぴ 様

この度はご質問をいただきまして、ありがとうございます。
保険実務に強いファイナンシャルプランナーの釜口でございます。
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個人年金保険の年金額を65歳から受取った場合、在職老齢年金扱いとは
なりませんので、老齢年金が調整減額されることはありません。

55才から、年金開始した場合は雑所得で、確定申告が必要になるのですか？
⇒契約者と年金受取人が同一の場合、ほとんどの保険会社では、
雑所得（基本年金額から保険料相当額を差し引いた金額）が25万円の場合は、
源泉徴収所得税＋復興特別所得税の10.21％が差し引かれます。
（既契約保険会社へ確認してください）

年金を受取った年に総合課税される所得（給与所得など）があれば、年金の雑所得と
合算して、所得税額が決定されます。
よって税金分を取り戻すためには確定申告が必要となります。

55才で受け取りる場合、一括受け取りと、10年間受け取るのと、どちらが税金面で、お得意でしょうか？
⇒一括受取額とその場合の税金額、年金で受取った場合の総受取額とその総税金額
（年金で受取った場合は、その他の所得との関係も考慮必要）から実受取額を計算し、
損得を判断してください。

ただ、一括で受取った場合は、一時所得ですので、一括受取金額－総支払保険料
が50万円以下であれば、所得税の課税はありません。
もし、50万円以上であったとしても、課税価額が半分になりますので、
税金額が抑制されます。

ご不明な点がございましたら、お問い合わせください。
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