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勤務先では、前年度の年末調整の還付をその年内に行わず、翌年1月に行っております。
今年（2009年1月）になって、経理に、私の還付予定額をきいたところ、どうも少ないように思い、算出方法を尋ねました。
私の認識では、調整の考え方は、調整額＝「各種控除後の本来収めるべき金額」−「既に納めた源泉税額」を徴収または還付だと思いますが、
経理では「既に納めた源泉税額」の内、2008年1月分を、前年度（2007年）の年末調整による還付額を差し引いた金額を「既に納めた源泉税額」として少なく計上していました。
1月に、「その月に支払うはずの源泉税額」から、還付金を差し引いて、徴収されていて、その少なくなった額を、既に支払い済みの源泉徴収額として計算するものですから、還付額分、支払済み源泉徴収額が少なくなってしまい、その結果、本年（2008年）の還付額が過少になってしまうと思います。
還付分は別で考えて、2008年1月分の「既に納めた源泉税額」は前年度年末調整還付分を差し引く前の、「その月に支払うはずの源泉税額」で算入するべきと思います。
説明がわかりずらくて申し訳ございませんが、どなたか教えていただけませんでしょうか。宜しくお願いいたします。
リカードさん （ 東京都 / 男性 / 38歳 ）
回答：2件
専門家お話を聞く限り誤りと思います
こんにちは。
昨年の1月の年末調整の還付金は、還付したわけですよね?
1月の通常の徴収分から差し引いたとしても、それは、相殺したのですから、1月の源泉徴収税額がなくなるわけではありません。
したがって、源泉徴収税額、から、昨年の分の還付税額を差し引いた金額を用いて「源泉徴収税額」として、年税額との差額を清算しているのであれば、
ご指摘の通り「誤りではないか」と推察されます。
1月に年末調整の還付を行っても、1月の通常の給料の源泉所得税がなくなる、減額されることは、ないはずです。
ソフトで行っているなら、一般には間違えないと思うのですが、どうなのでしょう?
一般的には、起こりにくい間違い、に見えますが。
評価・お礼
リカードさん
早速ご回答いただきまして、ありがとうございました。
勤務先では、計算をソフトではなく、エクセルで行っております。
経理に修正の依頼をして、再考してもらっております。
ありがとうございました。
今後とも宜しくお願いします。
回答専門家
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平 仁
税理士
-
会社の経理が間違っていますね
リカードさん、こんばんは。
リカードさんの指摘は、いいところを突いていますね。
結構、間違っている会社も多いように思います。
1月分の源泉税を、前年還付額分少なく徴収することは
間違いではありません。
しかし、1月分として徴収された源泉税は、
あくまで還付分を差し引く前の金額です。
会社の経理が間違っていますので、
会社の顧問税理士または顧問社会保険労務士に確認するよう
お伝え下さい。
ただし、間違えている分を取り戻す方法は、
会社に正しい税額に直してもらう以外に方法はありません。
源泉徴収票が間違っている場合に、
確定申告で正しい税額を出してもらっても、
国には還付義務がないからです。
(最高裁平成4年2月18日判決が根拠になります。)
ですから、リカードさんがご指摘されているように、
「その月に支払うはずの源泉税額」で計算するよう、
会社に再計算をお願いして、
その上で会社から還付してもらって下さい。
評価・お礼
リカードさん
詳しくご説明していただきまして、ありがとうございました。
おかげ様で、よく理解いたしました。
経理に、もろもろ修正してもらいます。
今後ともよろしくお願いいたします。
リカードさん
源泉徴収票の記載方法について
2009/01/29 11:12ご回答くださいまして、誠にありがとうございました。
最悪、確定申告を考えていたのですが、会社に修正してもらおうと思います。
ただ、私に基本的な知識がなくて、おききしたいのですが、源泉徴収票の右上の源泉徴収税額には、「その年度に実際に徴収された税額（上記ご回答の修正後のもの）」を記載するのでしょうか、それとも「各種控除後の本来収めるべき税額」を記載するのでしょうか。
12月給与支給時に年末調整をする会社の場合、両者は一致すると思いますが、私の勤務先のように翌年に還付する場合、年末調整前と後の金額なので、ずれが生じると思います。ちなみに、勤務先では「各種控除後の本来収めるべき税額」が記載されています。
どうやら税務署には、1月中に源泉の書類を提出するらしいのですが、それにはどんな意味があるのでしょうか。
「各種控除後の本来収めるべき税額」を税務署に提出するなら、修正はないので、そのまま1月中に提出してもらえばいいと思うのですが、「その年度に実際に徴収された税額」となると修正を急がなければなりません。仕組みがまったくわからず、税務署か顧問に、経理にきいてもらえばいいところ申し訳ございませんが、教えていただけると助かります。
よろしくお願いします。
リカードさん （東京都/38歳/男性）
（現在のポイント：-pt）
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