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コンピュータソフト開発関連の海外との取引関しての消費税

法人・ビジネス 税務・確定申告 2013/07/31 16:35

こんにちは、初めまして、宜しくお願いいたします。
下記の質問になります。
1)外国企業法人(日本法人ではない)の社員が、来日してもらって、日本でソフトウェア開発作業を行いました。その外国法人から請求書が、弊社まで届く場合、消費税5%は、外税として、弊社へ請求して、弊社が「納税管理人」として、その5%を納税することですか。その納税は、納税者は、外国企業法人名でいいですか

2)外国企業法人(日本法人ではない)から、ソフトウェア開発作業は、海外で行って、その外国企業法人が、弊社までの請求書が、消費税なしで、請求していて、弊社が、 弊社のお客さんから支払った金額は、5%消費税がありますが、そのもらった5%消費税は、納税する必要がないですか

chinasofttokyoさん ( 東京都 / 女性 / 56歳 )

回答:1件

林 高宏

林 高宏
税理士

- good

回答は以下の通りです

2013/08/02 21:25 詳細リンク
(4.0)

はじめまして。早速回答させて頂きます。

国内に事務所などがない外国法人であっても、国内において課税資産の譲渡等を行い、かつ、その課税期間の前々年又は前々事業年度の課税売上高が1,000万円を超える場合には、消費税の納税義務者となります。

http://www.nta.go.jp/taxanswer/shohi/6635.htm

1)課税事業者に該当する場合、外国法人名で申告・納税を行ってください。

2)国外で行った作業に対しては、消費税は課税されません。
ですから、受け取った消費税5%を申告・納税する必要はありません。

以上です。

納税
消費税
外国
申告

評価・お礼

chinasofttokyoさん

2013/08/02 22:24

早速のご回答、ありがとうございます。
とても参考になります。

弊社が、海外作業分は、お客さんから貰った5%の消費税も、納税してしまって、
その分は、還付申請できますか。何年前まで遡って、還付申請できるですか。

林 高宏

林 高宏

2013/08/03 00:28

現在は,更正の請求は5年前までさかのぼることができます。

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