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対象：税務・確定申告
こんにちは、初めまして、宜しくお願いいたします。
下記の質問になります。
１）外国企業法人（日本法人ではない）の社員が、来日してもらって、日本でソフトウェア開発作業を行いました。その外国法人から請求書が、弊社まで届く場合、消費税５％は、外税として、弊社へ請求して、弊社が「納税管理人」として、その５％を納税することですか。その納税は、納税者は、外国企業法人名でいいですか
２）外国企業法人（日本法人ではない）から、ソフトウェア開発作業は、海外で行って、その外国企業法人が、弊社までの請求書が、消費税なしで、請求していて、弊社が、 弊社のお客さんから支払った金額は、５％消費税がありますが、そのもらった５％消費税は、納税する必要がないですか
chinasofttokyoさん （ 東京都 / 女性 / 56歳 ）
回答：1件
林 高宏
税理士
-
回答は以下の通りです
はじめまして。早速回答させて頂きます。
国内に事務所などがない外国法人であっても、国内において課税資産の譲渡等を行い、かつ、その課税期間の前々年又は前々事業年度の課税売上高が1,000万円を超える場合には、消費税の納税義務者となります。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shohi/6635.htm
１）課税事業者に該当する場合、外国法人名で申告・納税を行ってください。
２）国外で行った作業に対しては、消費税は課税されません。
ですから、受け取った消費税５％を申告・納税する必要はありません。
以上です。
評価・お礼
chinasofttokyoさん
2013/08/02 22:24早速のご回答、ありがとうございます。
とても参考になります。
弊社が、海外作業分は、お客さんから貰った５％の消費税も、納税してしまって、
その分は、還付申請できますか。何年前まで遡って、還付申請できるですか。
林 高宏
2013/08/03 00:28現在は，更正の請求は５年前までさかのぼることができます。
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