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コラム一覧
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2009年からの証券税制予測
特定口座の方必見！ 1.主な変更事項 （1）上場株式等･公募株式投資信託の配当金･分配金及び譲渡益にかかる税率は10％及び20％の2段階となります。 上場株式等･公募株式投資信託の年間合計100万円以下の配当金･分配金*1及び年間合計500万円以下の譲渡益は、2009年･2010年においては特例措置として10％の税率*2が適用されます。 2011年以降は特例措...(続きを読む)
そろそろ気になる 103万円、130万円、141万円の壁
税金の扶養と社会保険の扶養は違います。 1.103万円、141万円の壁は『税務上の壁』 103万円と''141万円''の壁は''税務上の壁''になります。 103万円とは、''扶養控除（あるいは配偶者控除）に該当するかどうかの壁''です。 141万円とは、''配偶者控除は受けられないけど、配偶者特別控除が受けられるかどうかの壁''です。 ちなみに、103万円や'...(続きを読む)
上場廃止になった株の税金
J−REIT初の上場廃止 1.なぜ上場廃止になったのか 平成20年10月9日、ニューシティ・レジデンス投資法人は、サブプライムローン問題で国内外の金融機関が不動産関連融資を絞ったため、資金繰りに行き詰り、東京地裁へ民事再生手続開始申立てをしました。 これにより、東京証券取引所は11月10日付での上場廃止を決定しました。 2.株の税金 通常、株式を売却して損失が...(続きを読む)
株券電子化の影響
売却が出来なくなる？ 1.電子化後の株主の権利行使 平成２１年１月５日より、上場株式は株主としての権利は金融機関の口座を通じて電子的に管理され、株券（紙）はすべて無効になります。 電子化されると株券は ・『ほふり』で集中保管管理されます。 ・盗難や紛失の心配がなくなります。 ・株の売買、決済は口座振替で行われます。 ・名義書換えなどの手続きは不要です。 ...(続きを読む)
年金型保険の利用による相続税対策
1.1億円の財産がゼロになる仕組み 資産家の間では、以前より行われています年金型保険を利用した相続税対策とはどのようなものでしょうか。 相続税法24条「定期金に関する権利の評価」では、生命保険金を年金方式により受け取る場合、同じ価額の財産でも分割で受け取ることで、その評価額は受取期間の年数に応じ評価するとされています。 例えば、1億円の生命保険金を一時金で受け取るのではな...(続きを読む)
MMF元本割れ
MMFはローリスク・ローリターンだから安心？ 先日、米証券大手リーマン・ブラザーズが経営破綻したことを受け、同社の社債を運用対象にしていたMMFの一部に元本割れが発生しました。 MMFといえば、低リスクで換金性が高い投資商品として人気があり、高格付けの債券で運用され元本割れすることはほとんど考えられませんでした。 実は、日本のMMFでも過去に元本割れを起こしたことが...(続きを読む)
平成21年度税制改正の展望
住宅ローン控除延長なるか？ 平成21年度に向けた各省庁の税制改正要望がほぼでました。特に国土交通省からは、今年で期限が切れる住宅ローン減税をはじめ、数々の期限の延長と適用対象の拡大を盛り込んでいます。その中から個人の税金について関係のあるものをいくつか紹介したいと思います。 1.住宅ローン控除は大幅拡充 平成17年から縮小されている住宅ローン控除については最大控除額16...(続きを読む)
相続税が大きく変わりそうです
相続税の大幅増税？ 1.概要 平成19年の税制大綱に「相続税の課税方式を遺産取得課税方式に改めることを検討する」とされており、現在その方向で議論が進んでいます。 改正の目的のひとつは、現在の課税方式では、年間死亡者のうち相続税がかかるのは約4％程度と低く、資産格差が次世代に引き継がれ、資産格差が固定化される恐れがあるため、格差拡大を抑制することです。 2...(続きを読む)
【R25.jp】に載りました。
リクルート社から出版されています「R25」というフリーペーパーのWEB版、 「R25.jp」に先日7月4日、「ふるさと納税」についてコメントさせていただきました。 ネット限定版ということですので、興味のある方はR25.jpをご覧下さい。(続きを読む)
金ETFとは
2008年6月30日に東京証券取引所に金ETFが上場しました。 1.金ETFとは ETFとは、日経平均株価（日経225）やTOPIXなどの指標に限りなく連動するように設定され，証券取引所に上場されているファンド（投資信託）です。 従来日本では、株価指数に連動するETFはあったのですが、初めて商品の現物価格に連動するETFが東証に上場されました（海外ETFです）。 ...(続きを読む)
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