特定口座の方必見！

1.主な変更事項

（1）上場株式等･公募株式投資信託の配当金･分配金及び譲渡益にかかる税率は10％及び20％の2段階となります。

上場株式等･公募株式投資信託の年間合計100万円以下の配当金･分配金*1及び年間合計500万円以下の譲渡益は、2009年･2010年においては特例措置として10％の税率*2が適用されます。

2011年以降は特例措置が廃止され、配当金･分配金及び譲渡益の税率は20％となります。

（2）2009年より、公募株式投資信託の換金時課税が譲渡所得に一本化されます。

（3）2009年より、上場株式等･公募株式投資信託の譲渡損失と配当金･分配金を損益通算できるようになります。(確定申告が必要です)

（4）2010年を目途に、源泉徴収ありの特定口座内で上場株式等･公募株式投資信託の配当金･分配金と譲渡損失を損益通算できるようになる予定です。（特定口座内の損益通算は年末一括）

2.こんな投資家も確定申告が必要

従来、源泉徴収ありの特定口座で取引を行い、確定申告の必要ない方も次の場合は確定申告が必要になります。

（1）上場株式・公募株式投資信託の年間の配当金・分配金の受取金額（税引前）が100万円を超えている場合
（2）上場株式・公募株式投資信託の年間の譲渡益について、年間の譲渡益が500万円を超えている場合

3.留意事項

確定申告をすることで、配偶者控除等の各種所得控除が適用できなくなったり、国民健康保険料が増額されることもあります。