青色申告の特典

澤田経営研究所の澤田と申します。

まずは、来年度より個人事業主になられるということでおめでとうございます。
思う存分稼いでください。と言いたいところですが、やはり税金のことは気になりますよね!
そこで青色申告の特典で、白色にはない所得税法上の節税をいくつかお伝え致します。

1.奥様がお手伝いをされる場合、年間103万円(通常は1,030千円と書きます)までの給料(専従者給与
といいます)であれば、保険上は配偶者のままで支払った給料全額を事業の経費にできます。

2.仕訳帳、総勘定元帳を備えた複式簿記による記帳(と言うと難しく聞こえますが、会計ソフトで入
力したものでOKです)をしていて、貸借対照表と損益計算書の作成をしていれば、所得税から65万円の青色申告特別控除という所得の控除が受けられます。

3.貸倒引当金といって、事業上発生した売掛金・貸付金などの貸倒(回収不能)による損失の見込額
として、12/31における売掛金・貸付金などの帳簿価格の5.5%以下を貸倒引当金勘定に組み入れた場合は、その金額は必要経費として認められます。

4.事業所得が赤字になり、損失が生じたときは、その損失額を翌年以降3年間にわたって、各年分の
所得から差し引くことができます。
また、純損失の繰戻しといって、前年も青色申告をしている場合、上記の損失の繰越に代えて損失額を前年の所得から差し引き、前年分の所得税の還付を受けることができます。

ご質問にあるようなパソコンや工具などは購入価格が30万円未満であれば全額経費にできます。得意先の接待が経費として認められる範囲は「事業を営む上で通常必要と認められる金額」とだけくくれているため、事業での接待はすべて経費に落とすことができます。

まだまだたくさんの経費の考え方や節税対策がありますが、文字数の関係上、一部だけのお伝えになってしまいました。事業、頑張ってください。