贈与株の取得価額と確定申告について - 投資相談 - 専門家プロファイル

専門家の皆様へ 専門家プロファイルでは、さまざまなジャンルの専門家を募集しています。
出展をご検討の方はお気軽にご請求ください。

贈与株の取得価額と確定申告について

マネー 投資相談 2008/01/29 00:36

父が証券会社を通して取得、保有していたタンス株を母に株券で譲り、それを私が株券でもらいました。都度、信託銀行にて名義変更をしています。
この株券を取得価額不明のまま私の一般口座に入庫して売却。売却益は468,000円でした。
1990年:父が購入(442,000円)
2006年:母に名義変更(455,000円)
2007年:私に名義変更(500,000円)
2007年:私の一般口座に入庫し売却(468,000円)
※()内は株券裏書の名義変更日の終値から時価を計算
※父の取引報告書は紛失
※1部上場株
※みなし取得額は税務上損を確認済み
1.贈与の場合、税務上の取得日と取得価額は、元の所有者の取得日と取得価額を引き継ぐとききました。母の取得価額は父の取得価額である442,000円とすると、私の取得価額も母の取得価額である442,000円を引き継ぎますか。
2.その場合、売却益は468,000-442,000=26,000円となり、私はこの株のほかに特定口座(源泉徴収なし)で70,000円の利益があるので譲渡益は、一般口座26,000円+特定口座70,000円でしょうか。
3.会社員で20万円以下の株譲渡益は確定申告不要、に該当しますか
よろしくお願いいたします。

ことんさん ( 埼玉県 / 女性 / 35歳 )

回答:2件

杉浦 恵祐 専門家

杉浦 恵祐
ファイナンシャルプランナー

- good

ご理解の通りかと思います。

2008/01/29 10:40 詳細リンク
(4.0)

ことんさんへ。FPの杉浦恵祐です。
FPとしては仮定の事例に基づいた回答にとどめます。

1.贈与の場合、税務上の取得日と取得価額は、贈与者(元の所有者)の取得日と取得価額を引き継ぐきますので、仮に母の取得価額は父の取得価額である442,000円とすると、Kさんの取得価額も母の取得価額である442,000円を引き継ぎます。

2.1の場合、468,000円で売却したら売却益は468,000-442,000=26,000円となり、Kさんがこの株のほかに特定口座(源泉徴収なし)で70,000円の売却益があれば、原則として申告が必要な株式譲渡所得は、一般口座26,000円+特定口座70,000円=96,000円になります。

3.もしKさんが、1か所からのみ給与の支払を受けている人で、かつ、年末調整によって所得税額が確定し納税も完了している給与の年間収入金額が2,000万円以内の人で、給与所得及び退職所得以外の所得の金額の合計額が20万円以内であれば、所得税の確定申告は不要となります。
(ただし、住民税においては給与所得と他の所得と合算して税額が計算されることとなりますので、給与所得以外の所得がある場合には、所得の多寡にかかわらず住民税の申告をしなければなりません。)

評価・お礼

ことんさん

丁寧な回答をありがとうございました。
取得価額が証明できない株券は特定口座へ入庫できず、やむなく一般口座で売却したところ譲渡益を計算する際に取得価額でつまづいていました。
おかげさまですっきりとわかりました。
ありがとうございました。

回答専門家

杉浦 恵祐
杉浦 恵祐
(愛知県 / ファイナンシャルプランナー)
株式会社OSP 代表取締役
0566-42-1882
※お電話の際は「"プロファイル"を見た」とお伝え下さい。

金融商品の税制や国民健康保険料等の社会保険料対策なら

金融商品の運用結果は表面上のいくら儲かったかで判断してはいけません。税金や社会保険料への影響を考慮した実際の手取り金額で考えるべきです。ご自身の状況に応じた適切な証券投資と税務、社会保険制度等の包括的なプランニングをご提供いたします。

質問やお悩みは解決しましたか?解決していなければ...

※あなたの疑問に専門家が回答します。質問の投稿と閲覧は全て無料です。

ご認識どおりです。

2008/01/29 11:12 詳細リンク
(4.0)

ことんさん
こんにちは、税理士の大黒崇徳です。

所得税法では、個人に対する贈与や相続等については、贈与者や被相続人等に対して譲渡所得の課税を行わずに、受贈者や相続人等に取得価額及びその時期を引き継ぐことにより、将来、受贈者等がその資産を譲渡した場合に前所有者の保有期間中のキャピタル・ゲインを含めて譲渡所得の課税を行うこととしています。

資産の贈与等があった場合については、前所有者の取得価額及び取得時期を引き継ぐのが所得税法の定めですが、ことんさんの場合、前所有者のお母様の取得価額及び取得時期を引き継ぐことになります。結果として、お父様の取得価額及び取得時期を引き継いだことになります。

従いまして、ご質問に関しましては、ことんさんのご理解のとおりとなります。

もし、ご不明な点がありましたら遠慮なくご連絡下さい。

評価・お礼

ことんさん

丁寧な回答をありがとうございました。
「前所有者のキャピタルゲインを含めた課税という」説明で取得日と取得価額を引き継ぐ考え方の背景がなるほどとわかりました。
ありがとうございました。

回答専門家

大黒たかのり
大黒たかのり
(東京都 / 税理士)
大手町会計事務所 代表税理士
03-3518-9945
※お電話の際は「"プロファイル"を見た」とお伝え下さい。

資産運用と節税のことならお任せ下さい。運用会社出身の税理士。

今の運用に満足ですか。今の税金の支払に満足ですか。今の相続対策に満足ですか。不安な時代だからこそ、確かな情報と信頼できる相談相手が必要です。運用も節税もすべてオンリーワンのオーダーメイド。土日早朝深夜も対応する身近なパートナー。

大黒たかのりが提供する商品・サービス

対面相談

後継者がいない!事業承継安心相談

事業承継に備えて、早めに準備しましょう

対面相談

相続税が心配!相続税の相談、税額試算サービス

相続税増税に備え、現状把握することは非常に重要です

(現在のポイント:-pt このQ&Aは、役に立った!

このQ&Aに類似したQ&A

投資信託の確定申告(源泉徴収の還付) uranchanさん  2014-02-01 15:20 回答1件
株について教えてください。 ことこさん  2008-09-06 15:08 回答3件
配当所得と売却益 m.kuriさん  2008-02-01 01:09 回答3件
スポットFX取引為替差損益の認識、計算、確定申告 スポットFXさん  2009-12-19 13:26 回答1件
専門家に質問する

タイトル必須

(全角30文字)

質問内容必須

(全角1000文字)

カテゴリ必須

ご注意ください

[1]この内容はサイト上に公開されます。

  • ご質問の内容は、回答がついた時点でサイト上に公開されます。
  • 個人や企業を特定できる情報や、他人の権利を侵害するような情報は記載しないでください。

[2]質問には回答がつかないことがあります。

  • 質問の内容や専門家の状況により、回答に時間がかかる場合があります。
気になるキーワードを入力して、必要な情報を検索してください。

表示中のコンテンツに関連する専門家サービスランキング

電話相談

ボーナスが支給された方の資産運用相談(提案書付)

ご相談者のリスク許容度を確認しながら、ご相談者にとって最適な金融商品を提案します。

渡辺 行雄

株式会社リアルビジョン

渡辺 行雄

(ファイナンシャルプランナー)

対面相談

投資信託「最適診断」

保有されている投資信託の診断並びにアセットアロケーションの見直し

荒川 雄一

IFA JAPAN 株式会社

荒川 雄一

(投資アドバイザー)

電話相談

確定拠出年金相談、運用商品選びの方法(提案書付)

ご相談者のリスク許容度を確認しながら、ご相談者にとって最適な金融商品を提案します。

渡辺 行雄

株式会社リアルビジョン

渡辺 行雄

(ファイナンシャルプランナー)