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株式や投資信託の譲渡益は源泉徴収ありの特定口座なら原則確定申告は不要です。
ただし、特定口座でも源泉徴収なし、あるいは一般口座の場合は利益があれば確定申告が必要です。
株式等の譲渡益は分離課税で所得税及び住民税で20.315%なので、単純に利益×20.315%と計算しがちですが、確定申告をする場合は、利益から基礎控除等の所得控除が控除できます。
基礎控除等を差し引いた金額に税率を乗じることになります。
とてもお得な感じですが、注意が必要です。
基礎控除等を控除する前の譲渡益は所得金額といわれます。
この所得金額が38万円を超えますと、配偶者控除などが使用できなくなります。
また、確定申告することで国民健康保険料なども増加する可能性もあります。
基礎控除があるからといって必ずしもお得というわけでない場合もありますので、気を付けましょう。
このコラムの執筆専門家
- 大黒たかのり
- （東京都 / 税理士）
- 大手町会計事務所 代表税理士
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