一般口座で投信の買取請求をした場合

マネー投資相談 2009/04/10 14:47

一般口座で投信の買取請求をした場合に、譲渡所得を出す計算は以下の式であっていますでしょうか？
宜しくお願いします。

例）個別元本10,000円（1万口あたり）の銘柄100万口を基準価額11,000円で換金する場合
（換金時信託財産留保額が基準価額に対して0.50%、販売手数料（税込）が0.7875%）

基準口数 = 10,000
手数料 = 0.7875%
信託財産留保額 = 0.50%

購入額計 = 前回売却時残余購入金額 + 以降総買付金額
購入口計 = 前回売却時残余購入口数 + 以降総買付口数

個別元本 = 購入額計 / 購入口計 * 基準口数 [小数四捨五入]
10,000 = 1,000,000 / 1,000,000 * 10,000

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取得単価 = 個別元本 + 手数料
10,078.75 = 10,000 + 78.75

買取単価 = 売却単価 - 信託財産留保額
10,945.00 = 11,000 - 55.00

譲渡所得 =（買取単価 - 取得単価） * 保有口数 / 基準口数 [小数切り捨て]
86,625 =（10,945.00 - 10,078.75） * 1,000,000 / 10,000

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参考にしたページ

マネックス（銭未満四捨五入）
http://www.monex.co.jp/FundGuide/00000000/guest/G600/trt/trt05_05.htm

オリックス（銭以下四捨五入切り捨て）
http://www.orix-sec.co.jp/support/tax/each/each2.html

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取得単価と買取単価は計算途中のため小数以下も保持しています。
最後の譲渡所得で[小数切り捨て]としているのは以下のURLにある計算がそのようになっているためです。

買取請求の場合（ページ中段あたりに記載）
http://www.yutaka-sec.co.jp/toushin_net/chuto_net.html
ゆたか証券より

補足

2009/04/10 14:47

かやはし様、ご回答ありがとうございます。

提示していただいた計算式ですが、各々の値を算出する時に小数点以下の扱いはどのようにすればよいでしょうか？
（切り上げ、四捨五入、切り捨て）

山本さん（京都府 / 男性 / 29歳）

回答：1件

かやはし陽子
ファイナンシャルプランナー

取得価額に消費税をも含めて再度計算してみて下さい

2009/04/10 23:58 詳細リンク

山本様、はじめまして、かやはし陽子と申します。

買取請求および解約請求による換金方法についてですが、

解約請求は、証券会社等の販売会社を通じて、信託契約を解除する換金方法、
買取請求は、証券会社等の販売会社に受益権を買い取ってもらう換金方法ですが、

上記「解約方式(配当所得)」と「譲渡方式(譲渡所得)」に
換金時の実務上の手続き等に大きな違いは認められないことから、

平成20年度の証券税制の見直しを機に、
個人に関する公募株式投資信託の換金時の課税を譲渡所得等課税に一本化されました。

つまり、
どちらで売却しても取得価額に対する超過額が課税対象となり、
譲渡所得等として課税されます。

計算式は、

買取(解約)価額-取得価額(個別元本+手数料+消費税等)

となり、税率10%、申告分離課税となります。
(原則確定申告が必要。特定口座の源泉徴収ありを選択すると申告不要となります)

再度計算してみてください。