節税大家さんの青色申告会

今年の新たな試みです。

一般社団法人　節税大家さんの青色申告会

という会を作りました。

昨年末発売された私の本の読者の方を対象に

税務だけでなく、大家さんにとって有益な情報やサービスを提供するためのものです。

まさに、大家さんのための青色申告会を目指しています！

その中で、税務相談質問箱を用意しています。 これは税金の質問を募集し、 メルマガで私が答えていくというもの。

昨日からの配信ですが、早速質問がありました。

確定申告が終わる３月末までは無料ですので、 書籍購入された方や これから書籍を買われる方は 是非読者登録してください。 昨日配信されたメルマガを一部抜粋して掲載します。

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　■　税理士・司法書士 渡邊浩滋 の 税務相談メール
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　■　発行：　一般社団法人 節税大家さんの青色申告会
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2014.1.7

明けましておめでとうございます。

税理士・司法書士 の 渡邊浩滋です。

この度は、「大家さんのための超簡単！青色申告」をお買い求め頂き、ありが
とうございます。

本年もよろしくお願い致します。

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≪目次≫

１．本メルマガについて　メルマガ活用法のご案内
２．速報！平成２６年税制改正の解説その１
３．大家さんの経験談～税理士大家渡邊浩滋編その１～
４．大家さん向けセミナー情報
５．編集後記

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１．本メルマガについて　メルマガ活用法のご案内
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このメルマガは、一般社団法人 節税大家さんの青色申告会 が発行・運営して
います。

「節税大家さんの青色申告会」は、大家さんの悩みの種となる税金問題や、知
って得する業界情報など、大家さん同士で情報共有し、賃貸経営に活かしてい
ただきたい、という思いで起ち上げました。

このメルマガを通して、有益な情報をお届けしていきたいと思います。発行は
毎週１回（原則火曜日）、ご質問が集中する確定申告期間には、増刊号を配信
する予定です。

読者登録頂いた方へ、２０１４年３月末まで無料にて、配信させていただきま
す。お付き合い頂ければ幸いです。

４月以降、継続してご購読いただく場合は、年会費9,800円（税抜　※ソフト
付） が必要になります。ご了承ください。

無料サポート期間中、以下のご質問をお受けいたします！

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●税務相談≪無料≫質問箱
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Ｑ．この支出は費用にできるのか…？
Ｑ．これって、収入に計上しないといけない？

実際に賃貸経営をしていると、書籍に載っていないような税金の問題がでて
きます。そこで、不動産所得や大家さんに係る税金についてのご質問をお受
けして、大家さん専門税理士の渡邊浩滋が、メルマガにて回答いたします。

原則として、その週の金曜日までの質問について、翌週火曜日発行のメルマ
ガにて回答いたします。

下記のメールアドレス宛に、ご質問内容を記載してお送りください。

メールアドレス：

【お願い事項】

・質問と回答は、メルマガ読者の皆さまへ配信されますので、ご質問内容へ
　は、個人情報を入れないようにお願いいたします。

　※個人情報が含まれるご質問、個別具体的なご相談についてはご回答を差
　し控えさせて頂く場合があります。あらかじめご了承ください。
　お急ぎの場合や個別のご相談につきましては、有料サポートをご利用いた
　だけますようお願いいたします。

・大家さん同士情報を共有し、解決する趣旨で行うものであることを、ご了
　承願います。

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２．速報！平成２６年税制改正の解説その１
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平成２５年１２月１２日に発表された、平成２６年度税制改正大綱から、大家
さんに影響がありそうな税制改正を、ピックアップして解説していきます。

税制によって大家さんの経営に大きな影響が与えられます。
　どんな改正がされるのか。
　どのような対応をすればよいのか。
　一緒に考えていきましょう。

なお、税制改正は、まだ正式に決定されておりませので、ご注意ください（例
年３月の国会承認で決定）。

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●給与所得控除の引き下げ
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【改正内容】

給与所得控除の上限が、新たに設定されました。

平成２８年分の給与　　年収１，２００万円の所得控除２３０万円
平成２９年以降の給与　年収１，０００万円の所得控除２２０万円

【解説】

サラリーマンなどの給与所得者は、年収に対してまるまる税金がかかるわけ
ではありません。給与所得控除といって、経費に相当する分を控除してくれ
ます。実際に経費として使ってなくても経費とみなして、控除してくれるた
め、概算経費とも言われます。

この給与所得控除は、年収に応じて一定の計算式で計算されます。計算式は、
国税庁のHPをご覧ください。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1410.htm

例えば、年収８００万円の人の給与所得控除額は２００万円です。
この場合、８００万円－２００万円＝６００万円が課税対象になります。

実際に経費として使ってなくても（実際の支出がなくても）２００万円の控
除があるため、給与所得者は優遇されていると言われます。

この給与所得控除額ですが、平成２４年以前は、高額所得者でも上限なく認
められていました。

しかし、高額所得者に税の優遇を与えることになっていることから、平成
２４年以後の給与から、年収１，５００万円の給与所得控除が２４５万円を
上限とされました。今回の改正で、さらに上限が厳しくなったということで
す。

これは、消費税が上がることを見込んだ改正です。消費税の増税することで、
逆進性が進むと言われています。逆進性とは、所得が低い人が重い税負担を
課せられることです。

消費税は一律で上がるため、所得の低い人が増税の影響を大きく受けてしま
います。これを解消するために、高額所得者を増税しようというものです。

【大家さんへの影響】

不動産所得には直接関係ない改正ですが、サラリーマンをしながら賃貸経営
をしている方、いわゆるサラリーマン大家さんも多いと思います。

サラリーマン大家さんは、給与所得と不動産所得が合算されて、税率が決定
されます。所得税は超過累進税率のため、所得が高ければ高いほど高い税率
になります。

つまり、給与所得控除に上限が設けられることで、給与所得が高くなる可能
性があります。その高くなった給与所得に不動産所得が合算されるため、税
率も上がることになりかねません。

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　どう対応すればよいか？
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今後は、ますます所得分散をすることが必要になります。

例えば、青色申告者で、事業的規模（５棟１０室以上）ある方は、家族を青
色専従者として、給与が支払えます。
所得を分散させれば一人あたりの所得が低くなるため、低い税率が使えます。

同様に、法人を設立するというのも所得分散ができます。家族を役員にして
役員報酬を支給するということです。

法人を設立しても、すでに個人で所有している賃貸物件の収入を全て法人に
移すのは、手続き的にも費用的にも大変です。

今後、賃貸物件を取得される予定のある方は、最初から法人を設立して法人
に所有させる方がよいかもしれません。法人化については、後日詳しく解説
していきます。

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●少額減価償却資産の特例の適用期限の延長
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【改正内容】

適用期限が２年延長され、平成２８年３月３１日までに取得して事業の用に
供したものが対象になります。

【解説】

１０万円以上の資産を取得した場合、原則、資産に計上して減価償却しなけ
ればいけません。

しかし、青色申告者であれば、３０万円未満の資産を取得した場合には、一
括で経費にしてよいという特例があります。
この特例は時限立法で、平成２６年３月３１日で期限が来るのですが、今回
の改正で２年間延長して適用を受けられるというもの。
ただし、年間の総額が３００万円までと経費にできる上限が決まっているた
め注意してください。

【大家さんの影響】

空室のリフォームをするときに設備を入れ替えることも多いと思います。
例えば、給湯器などは１０万円以上する場合が多いので、この特例を使えば
全額その年の経費にすることができます。

青色申告にしてないと使えないため、白色申告の方は、ぜひ青色申告にして
この特例を受けることをおススメします。

ちなみに白色申告者が青色申告者に変更する場合には、その年の３月１５日
までに青色申告承認申請を税務署に提出する必要があります。
（平成２６年から青色申告にしたければ、２６年３月１７日までに提出）

青色申告承認申請書（国税庁HPより）
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/shinkoku/pdf/09.pdf

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ （以下省略）
今年もセミナーやります １月から飛ばしてます
①「相続と贈与の基礎知識　住まいと不動産について」
日時：平成２６年１月１２日　13：00～14：00 定員：40名 会場：東京都新宿住宅展示場 新宿区西新宿4-36 初台駅より徒歩6分 費用：無料 主催：東京都新宿住宅展示場 申込：03-5351-6718（インフォメーションセンター） 申込HP https://ch-re.jp/sumai_seminar/reserve/res_timetbl_detail.php?kind=main_plan&mp_id=505&res_btn=2&x=1388969155&pc=1
②「二世帯住宅・賃貸併用住宅に建て替える際の得する方法」
日時：平成２６年１月１２日　14：15～15：15 定員：40名 会場：東京都新宿住宅展示場 新宿区西新宿4-36 初台駅より徒歩6分 費用：無料 主催：東京都新宿住宅展示場 申込：03-5351-6718（インフォメーションセンター） 申込HP https://ch-re.jp/sumai_seminar/reserve/res_timetbl_detail.php?kind=main_plan&mp_id=506&res_btn=2&x=1388969725&pc=1
③「税理士兼オーナーが語る!!大家さんの確定申告に向けてやるべき対策と節税法」
日時：平成２６年１月１３日　14：30～16：30（受付14：15～） 定員：２０名（完全予約制） 会場：熊谷文化創造館さくらめいと 埼玉県熊谷市拾六間111-1 費用：無料（セミナー後の懇親会に参加の場合2,000円） 主催：さくらそう大家の会 申込：048-573-1111（さくらそう大家の会事務局　古郡ホーム㈱内）
④「税理士兼業オーナーが語る！確定申告直前のポイント」
※第一部でモクチン企画　代表理事の連勇太朗氏による「賃貸住宅の空室対策」の講演があります。 日時：平成２６年１月１８日　13：30～17：00（受付13：00～） 定員：３０名（完全予約制） 会場：京急線「上大岡駅」徒歩３分　ウィリング横浜 横浜市港南区上大岡西1-6-1ゆめおおおかフィスタワー内 費用：無料 主催：ウスイホーム株式会社 申込：046-833-7009（ウスイホーム㈱不動産管理部）
⑤「税理士兼業オーナーが語る！確定申告直前のポイント」
※第一部でモクチン企画　代表理事の連勇太朗氏による「賃貸住宅の空室対策」の講演があります。 日時：平成２６年１月２５日　13：30～17：00（受付13：00～） 定員：５０名（完全予約制） 会場：京急線「横須賀中央駅」徒歩１分　セントラルホテル５F 横須賀市若松町2-8 費用：無料 主催：ウスイホーム株式会社 申込：046-833-7009（ウスイホーム㈱不動産管理部）