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対象:会計・経理

個人事業の家賃経費の計上

法人・ビジネス 会計・経理 2008/09/16 14:04

平成13年6月に3650万円でマンション購入しました。事業用スペース30%です。毎月11万のローンを組んでおりますが、ローンは経費計上はできないと聞き、また減価償却費は可能と聞きました。

計算方法を知りたいのですが、ネットで色々調べていますが、単に「ローンは経費計上はできなく、減価償却費はできます」としかほとんどアドバイスは書いてありません。

マンシヨンの減価償却費の計算方法を教えていただけますか?
また私の場合、月いくら計上できるのかも教えていただければ助かります。
何卒よろしくお願いします。

ちなみに今年の7月28日から個人事業始めました。(事業占有率は30%)

マリリさん ( 東京都 / 女性 / 33歳 )

回答:1件


土地の権利と建物の価額

2008/09/16 15:43 詳細リンク

初めまして、税理士の丸山です。


【減価償却費についてお答えします】

マンションの場合、土地の権利(共有持ち分)と建物が一緒に売買されます。

この内、【減価償却の対象となるのは建物のみ】です。
ですから購入価格3650万円の内、建物の価格がいくらなのかということが分からないと減価償却する金額が分かりません。

契約書に建物の価額が明記されていない場合下記のように建物価額を算出できます。

1.売買契約書に、消費税の金額が明示してあれば、その消費税の金額を5%で割返せば、建物部分の金額(税抜き)が出ますので、その金額と消費税の金額を足せば、その金額が建物の金額ということになります。
2.消費税の明示がなければ、路線価、公示価格等を参考にして土地の価格を合理的に算定して、3650万円から土地の価格を引いた金額が建物の金額ということになります。

建物の金額が分かったら、その30%が事業用ということですから、
*仮に土地の権利部分の金額が1650万円として、建物の金額が2000万円とした場合、建物の取得価額は2000万円で、耐用年数は47年(新築の場合)償却率は0.22となります。それで建物全体の償却費の計算をして次に、事業専有割合30%を乗じて必要経費算入額を計算することになります。

*注意点として、マリリ様は本物件を平成13年6月に買われて本年7月が事業開始ですから、その間の減価償却費を考慮して取得価額を算定しなければなりません。


【ローンの経費計上についてお答えします】

ローンの返済金額は元金と利息です。
そのうち元金部分は経費計上できません。
利息の内、事業専有割合30%が経費計上されます。

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質問者

マリリさん

個人事業の家賃経費の計上(続き)

2008/09/16 22:13 固定リンク

ご回答ありがとうございます。
建物の価格が契約書にあり18480200円でした。
新築マンションでしたので耐久年数47年適用のうち、7年が経過しておりますので、40年のところで償却率は見ると0.025とあります。
計算式は、
1年間の償却費・・・18480200x0.025=462005円
(月あたり38500円)
事業スペースは30%ですので、
毎月計上できる家賃は、
38500円x30%は11550円
よって、
これから40年間ずっと事業を続ける予定であれば
毎月11550円を計上すればよろしいでしょうか?

利子は考えないものとします。

マリリさん (東京都/33歳/女性)

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