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沼田 順
ヌマタ ジュン
相続に関する生命保険受取について
人生・ライフスタイル 遺産相続 2010/07/05 13:22年明け早々祖父が他界し、祖母、母、叔父（母弟）の３人が相続します。
課税対象は約１億2～3000万程度になる模様です。
（自宅は小規模宅地の特例適用済み、生命保険は非課税枠1500万差し引き済み）
母は祖父から生命保険５０００万（保険料支払い、被保険者ともに祖父、受取人は母）を残されたため、非課税分を除いた３５００万に対して課税されると思うのですが、一時金で受け取るか、年金払いにして毎年雑所得を収めるか迷っています。
アドバイスをお願いします。
母（６０歳）は現在サラリーマンの父に扶養されている専業主婦です。父も３年以内に退職予定でその後は年金生活になる予定です。例えば生命保険を３０年の年金払いにした場合、年額１６６万になり扶養からは外れますよね。
一時金として受け取り、今後も扶養されるほうが良いのか、扶養から外れて雑所得と自分の国保を負担しても、不利にならないのか、よく分からないのです。
ちなみに、母自身の国民年金は年額６０万程度、生命保険は一部一時金で一部年金払いという方法もあるようです。
ぱちほそさん （ 愛知県 / 女性 / 36歳 ）
税制上は一時金が有利ですが・・・
- ( 4 .0)
初めまして。公庫出身のＣＦＰ、沼田と申します。
税金関係の具体的な数額は税理士しかできませんので
あくまで一般論としてご回答いたします。
まず一時金は一時所得となりますので、税制上は有利なのですが
支払い保険料を引けないため、４００万円程度の税金がかかります。
（受取年金額ー５０万円）＊１／２で計算します。
一方、雑所得は年金と同じ扱いになります。
しかし、健康保険の扶養要件は６０才以上であれば１８０万円未満です。
お父様の３年分と任意継続の２年分の５年間は健康保険の扶養は
ぎりぎりセーフではないかと考えられます。
ただし、その後はお父様も国民健康保険に入ることになりますので
そもそも扶養という概念がなくなります。
そういう意味では、最後の半分半分が妥当なところかと考えられます。
沼田 順
評価・お礼
ぱちほそ さん
沼田様 ご回答ありがとうございます
確認ですが、生命保険は一時払い終身保険で、相続が発生したと同時に一括で受け取る場合は、生命保険の非課税枠を除いた部分（すなわち5000万-1500万=3500万）に対して、相続税を納付するものだと思っていたのですが、一時所得の範疇になるのでしょうか？？？
沼田 順
一般論が先行してしまいました。申し訳ありません。
正確にはどちらで受け取るにしても、まずは相続税が課税されます。
課税金額＝取得した保険金の額×
被相続人が負担した保険料の金額/被相続人の死亡の時までに払い込まれた保険料の全額になります。
なお、年金で受け取る場合は、年金の評価をした金額をもって課税価格とします。
(例）有期定期金で年１００万円の年金を１０年間受給する場合
１００万円×１０×６０/１００＝６００万円
年金でうけとる場合、従来は６００万円に相続税がかかり、その後毎年貰う年金が雑所得として
課税されていましたが、さきほど「年金分割払いに所得税を課税するのは二重課税として違法」という
最高裁の判決が出たようです。
最高裁の判決は判例として大変重視されますので、今後は毎年貰う年金への課税は判決からできない
ことになり、年金でもらったほうが有利になるかもしれません。
以上、錯綜させてしまい申し訳ありませんでした。
なお、税金に関しましては必ず税務署にご確認下さい。
沼田 順
