財務・資金調達全般 の専門家が生活やビジネスに役立つコラムを発信 (2ページ目)

【銀行交渉のポイント編-22　代表者が私財を提供する意思を明らかにしている場合の評価は？】 　信用金庫や地銀は、中小企業へ融資するかどうかの判断を行うに 当たって金融庁の検査マニュアルに従って判断を行います。 その検査マニュアルには、具体的な事例とともに銀行 （信用金庫・地銀）が融資するかどうかを判断したポイントと、 その判断基準の適否について解説が記載されています。 この【銀行交渉のポイント...（続きを読む）

近江 清秀

（税理士）

【銀行交渉のポイント編-24  中小企業再生支援協議会の支援のもと作成された、経営再建計画に基づく貸出金の評価は？】 　信用金庫や地銀は、中小企業へ融資するかどうかの判断を行うに 当たって金融庁の検査マニュアルに従って判断を行います。 その検査マニュアルには、具体的な事例とともに銀行 （信用金庫・地銀）が融資するかどうかを判断したポイントと、 その判断基準の適否について解説が記載されています。...（続きを読む）

近江 清秀

（税理士）

【法人税：中小企業庁から「中小企業施策利用ガイドブック」が公表されました】 中小企業庁広報室より、平成２４年度版「中小企業施策利用ガイドブック」 （編集・発行：中小企業庁広報室）が公表されました 内容は 経営サポート 金融サポート 財務サポート 商業・地域サポート 相談・情報提供 の各分野で助成金等のご案内が盛りだくさんです 関心のあるかたは、下記ＵＲＬから内容をご確認ください 助成金等で...（続きを読む）

近江 清秀

（税理士）

借入をすることは好きですか？社長さんによって反応は様々です。借入をすることに全く抵抗のない人。何があっても借入だけはしたくないと断言する人。 今日から少しの間、融資について考えてみたいと思います。私自身の考え方としては ・融資に頼りすぎるのは考えもの・融資を忌避しすぎるのももったいない こんなイメージです。融資という仕組みを上手に使っていく方法について考えてみます。（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

前回からの続き、融資について。返済をしながら経営をするのは高難易度だと紹介しました。実際に数字で考えます。 無利息と仮定しておきます。税率を４０％に想定します。現金の出入りが伴わない収益、費用がないとします。 融資なし）売上による収益　１００（即座に入金）仕入や人件費　　　８０（即座に支払い）利益　　　　　　　　　２０税金　　　　　　　　　　８（利益の４０％）税引後利益　　　　１２ 融資あり）売上...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

前回からの続き、融資について。出資と融資では意味が大分違うことを確認します。 出資は返済不要、融資は返済が必要。一見すると出資のほうが圧倒的に有利なように思われます。しかし、そんなことはありません。出資を受けた場合、事業経営にとって非常に重要な部分で弱みを持ちます。それは経営権の掌握です。 色々と議論はありますが、会社にとって株主とは最大の権力者です。他人から出資を受けるということは他人を株主に据...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

前回からの続き、融資について。創業時の資金調達について考えています。他人から出資を受けるのは後々の経営に大きな影響を残す。融資であれば返済をきちんとしていれば文句は言われない。ここまで紹介しています。 ただし、それでは融資が良い！というわけではないことはこれまでの更新ですでにわかっていることです。繰り返しになりますが、借りたお金を返済しながら事業を行うのはそれだけ難易度が高いのです。 つまり・返済...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

前回からの続き、融資について。設備投資が必要になった時の資金源について考えています。本来は自社事業の中から貯めていった資金で購入するのが筋です。しかし、これまでにも取り上げた次の要素がポイントになります。 ・必要な資金量はどれくらいか？額によっては自己資金のみで購入するのは無理じゃない？というケースも。また不動産投資のように融資の活用を前提としているものもあります。 ・タイミングを逃さない開業のみ...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

前回からの続き、融資について。融資を受ける目的や利率、返済期間について総論的に振り返ってきました。ここで融資について最も重要なことを考えてみます。 融資というと・如何に上手に借りるかということがメインの話題になりがちです。有利な利率で無理のない返済期間を設定して借りる。もちろんそれは本当に大切なことです。借り方を失敗して事業が行き詰ってしまうこともしばしばです。 ただし、それは途中経過でしかありま...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

車は一般的に見たら家に次ぐ大きな買い物です。 もし、景気が悪くなり生活費を切りつめたいと行ったときに家を売却するのは簡単ではありません。 しかし、車は家を売るよりもずっと簡単に現金化できます。そう言う理由もあって不景気な時には売る方が増えてきます。 昔、オイルショックと言われた景気の悪化した時代も車は売る人が増えました。、 買取専門店にも沢山の入庫があったのです。 しかし、当時...（続きを読む）

相澤 英宏

（経営コンサルタント）

前回からの続き、廃業について。手続きを踏んで。予期せぬ倒産が。ひっそりと消えていって。廃業一つとっても色々とあります。 ただ、廃業に至る理由というのは割と画一的な理由です。大きく二つ。 ・後継者問題・大きな意味でのお金問題 この２つが絡まっているケースもよくあります。理由の面から廃業について少し考えてみます。（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

前回からの続き、廃業について。金勘定が絡んで廃業しようにもできないケースを紹介しました。いくつかの話を混ぜつつこの先を進めます。 まず事業主がいつまで仕事を続けるのか、についてです。今現在行なっている仕事は何歳くらいまでできるものでしょうか？６０歳、７０歳、８０歳、いつまで続けられますか？ 製造や建築の場合、あまり高齢になると厳しいように思われます。では最近のITやウェブなら年をとっても大丈夫…と...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

前回からの続き、廃業について。私生活面と廃業の関わりについて紹介しました。自宅を買った等々、色々な事情がまっとうな廃業の道を閉ざします。いわゆる真っ当でない廃業を倒産というわけですが、ソコに至るには二つの道が考えられます。 ・商売をきちんとやったけど上手くいかなかったなにをもって「きちんと」と定義するには議論がありますが。そこは横に置いておいて、問題は次の道です。 ・社長が贅沢をした実はこっちが非...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

前回からの続き、廃業について。社長贅沢型の倒産によくありがちなお話を紹介しています。現金残高に続いて怖いのが社長貸付です。つまり会社が社長に対してお金を貸し付けている状況です。 これが何を意味するのか？つまり社長が給与以上のレベルで私生活を送っていることを意味します。仮に役員報酬が５０万円に設定されているとします。ところが社長の私生活を維持するには毎月６０万円が必要です。だとすると、月々１０万円ず...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

前回からの続き、廃業について。社長さんの趣味で怖いものワーストワン、それは車です。 これまでゴルフで会社を潰した方にはまだお会いしていません。同じく釣りで会社をダメにした方も知りません。どちらも道具にこりだせばそれなりにお金がかかりますし、時間だって結構喰います…が、まぁ自省が効きやすいのでしょう。もちろん会員権だのクルーザーだのに凝りだしたら違うのでしょうが。 ただ、車で会社を潰した人は何人か知...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

前回からの続き、廃業について。真っ当な廃業からそうでない廃業、倒産までいくつか振り返りました。倒産の理由も二つに分けて考えました。努力はしたけどね…というタイプと贅沢型です。くどいようですが、この二つのタイプはくっきり分かれるわけではありません。しかし結構な割合で、会社が苦境に陥っても私生活を改善できない社長さんがいらっしゃることは事実です。 真っ当に廃業できることは恵まれている、と少し前に書きま...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

前回からの続き、廃業について。廃業に至る危機は時にゆっくりと訪れることを紹介しました。 だからこそなのですが。会計帳簿というのはしっかりとオンタイムで処理しておきたいのです。 誤解も多いのですが、帳面をしっかりつけたところで会社は儲かりません。最近では会計が経営を導く…というような宣伝文句も増えました。しかし、個人的な見解を述べるならそんなことはありません。帳面が多少いい加減でも、儲かっている会社...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

前回からの続き、廃業について。税理士がついていることのメリットについて少しだけ紹介しました。ただ、実はこういったメリットが最後まで発揮されないケースがままあります。理由がいくつかあって ・商売の調子が悪くなってくると同時に帳面が預かれなくなってくる・税理士と仲が悪い まず一番目について少し考えてみます。これ、不思議なのですがよくあることです。それまで毎月、あるいは数ヶ月に一度必ず資料を預かれていた...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

前回からの続き、廃業について。税理士との協調関係は調子が悪くなっても取って頂きたいです。その上で、最後にどうしても廃業を決断しなければならないとしたら。 その時にもぜひ税理士に相談して頂きたいです。少し前に振り返りましたが、正式な廃業のためにはそれなりの手続きがあります。また余裕ある廃業をするためには、ある程度資金を残していることが好ましいです。加えて廃業によって生じる精神的ストレスはそれなりのも...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

前回からの続き、法人について。最初の節税策として、利益の分配について考えてみました。一人で抱えるよりも二人で分け合うほうが税金が全体で安い。会社を作ることでこの性質を上手く活用することができます。 個人事業であれば、獲得した利益はすべて個人のものです。例えば１００儲けたら１００そのまま個人に帰属します。これが法人成りすることで、１００を５０と５０で会社と個人に分配するような方法が考えられるのです。...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

前回からの続き、法人について。給与への課税が有利であること。役員の給与については一定の制限があることを紹介しました。 ここでポイントになるのは家族経営のときです。ご夫婦なり親子なりで同じ仕事に従事している場合、家族全員を役員にしていることも多いようです。 ただし、税務に限定して話を考えると、役員は社長さん一人が有利です。繰り返しになりますが、役員の給与はその設定について制限があります。その点、一般...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

前回からの続き、法人について。消費税の納税義務判定において過去の売上を参照すること。そして過去の売上がなければ原則として納税義務が生じないこと。この二点を確認しました。 そこで、それまで個人事業をやっていた方が法人成りを上手いタイミングで行うことで、消費税の納税義務が免除されるように調整することが可能になります。法人と個人はあくまでも別物ですので、法人成りをする時点で事業者としてはゼロスタートにな...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

前回からの続き、法人について。開業時の注意点についてまず紹介しました。次に設立するときの具体的な事項です。 ・役員利益分配の項目でも紹介しましたが、役員は給与の支払について色々と制限が設けられています。税務上の実利を取るならば、役員は必要最低限にしておくべきです。 ・資本金1,000万円以上で設立をしてしまうことで色々な影響が出ます。あまり少なすぎるのも考えものですが、無理のない金額で押さえておき...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

前回からの続き、法人について。法人の種類について少し掘り下げています。株式会社と合同会社の差異を中心に把握して頂ければ。 株式会社といえばザ・カイシャと言っても過言ではないかと思います。みんなが知っているあの上場企業から出来たばかりの零細企業まで、株式会社と名のつくものは全て同じ仕組みを使っています。実はこの辺りが法人というものを掘り下げる上でとても大切なポイントです。 法人の原則は ・出資と経営...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

前回からの続き、法人について。株式会社と合同会社の差異を軸に話を進めます。株式会社は大きすぎる…が実際には設立もこちらが多い。その理由は簡単に言えば話が通じやすい、この一点につきます。 そしてもう一つの仕組み、合同会社について考えてみます。株式会社が大規模組織向けだとすると、合同会社は比較的小さな組織に向けて作られた仕組みだと思って下さい。その内容は属人的で、中小零細企業の実態にはこの方が即してい...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）