税務・確定申告 の専門家が生活やビジネスに役立つコラムを発信 (14ページ目)

消費税の仕入税額控除は、課税売上割合が95％以上の場合には全額控除をすることができます。（平成23年の税制改正により、平成24年4月1日以降開始する課税期間からは、その事業年度の課税売上高が5億円を超える場合には全額控除できず、これから説明をする方法のいずれかを選択する必要があります。）課税売上割合が95％未満となってしまった場合には、個別対応方式又は一括比例配分方式によって計算をします。個別対応...（続きを読む）

佐藤 昭一

（税理士）

消費税の仕入税額控除を行う際に、何時の期の仕入なのか？を判断する必要があります。消費税の仕入税額控除の時期は、会計上の費用の計上時期と原則として一致しますが、一部例外で一致しないものがあります。まずは、消費税の課税仕入れの時期は、会計上の費用の計上時期と一致するという原則をおさえていただき、例外についてこのコラムでは紹介します。固定資産、繰延資産の仕入時期固定資産や繰延資産については、会計上は毎期...（続きを読む）

佐藤 昭一

（税理士）

こんにちは、東京港区の公認会計士　森 滋昭です。 お盆も終わりましたが、まだ暑い日が続いていますね。 今年は節電で、扇風機や浴衣が売れたり、いつもの夏商戦とは少し違いました。 ところで、節電でよく売れた商品の一つは、LED電球ではないでしょうか。 GfK japanの販売動向調査では、「家電量販店店頭における6月のLED電球の数量構成比は43.5%（3.11震災前は約20％）と白熱電球を上...（続きを読む）

森 滋昭

（公認会計士・税理士）

消費税は売上に対する消費税から仕入や経費に対する消費税を控除して納付金額を計算します。その際に、仕入や経費に対する消費税を、次の３つに区分します。１．課税売上にのみ要する課税仕入れ等に係るもの２．非課税売上にのみ要する課税仕入れ等に係るもの３．課税売上と非課税売上に共通して要する課税仕入れ等に係るもの課税売上割合が９５％以上の場合には、１～３の消費税全てが控除できました。ところが、平成２３年の改正...（続きを読む）

佐藤 昭一

（税理士）

おはようございます、明日からお盆ですね。我が家は帰省の習慣がなく、毎年お迎えする側です。 昨日からの続き、節税に関するお話。控除を集めるに当たってですが、大切な考え方があります。それは ・控除を受ける人が負担していることがある程度真実性があること 曖昧な表現ですが、大切なポイントです。支出が絡む所得控除に関する条文を読むと「その人が負担していること」が要件として求められています。医療費控除を所得が...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

おはようございます、かなり暑さが戻ってきましたね。親しい人にも体調を崩している人が増えています、ご自愛をば。 昨日からの続き、節税についてのお話です。集めるというのは、具体的には控除を集めることを意味します。例えば同一生計の家族内にAさんとBさんの二人のサラリーマンがいるとします。AさんはBさんよりも所得が高く、二人以外にも家族が何人かいるとします。 この場合、家族を養っていることによる扶養控除や...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

消費税の課税事業者を選択した場合や資本金１千万円以上の法人を設立した場合には、課税事業者選択不適用届出書を提出して免税事業者になることや簡易課税選択届出書を適用して申告をすることに一定期間制限が設けられました。平成２２年４月１日以後に開始した課税期間について適用されます。２２年度改正が適用される条件１．次のいずれかに該当する事業者であるA.平成２２年４月１日以後に課税事業者選択届出書を提出し、平成...（続きを読む）

佐藤 昭一

（税理士）

おはようございます、相変わらずすっきりとした天気は少ないですね。その割には蒸しているので疲れやすいですが。 昨日からの続き、節税に関するお話です。青色申告の利点、実務上で大きなもののもうひとつは欠損金の取り扱いです。欠損金、つまり赤字ですね。この赤字が出たときに、翌年に持ち越したり前年に繰り戻したり出来るのが青色申告での大きな利点です。例えば今年赤字を１００出して、翌年黒字が３００出た場合、翌年の...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

こんにちは、東京港区の公認会計士　森 滋昭です。 消費税は大きな流れとして、2010年代半ばまでに、段階的に消費税率を10%まで引上げることが、政府・与党社会保障改革検討本部で、社会保障・税一体改革案として、平成23年6月30日に決定されています。 今回の税制改正でも、消費税に関しては、2つの大きな改正がなされ、いわゆる益税が見直されています。 （法人税、所得税、相続税ともに、抜本改正が先送...（続きを読む）

森 滋昭

（公認会計士・税理士）

こんにちは、東京港区の公認会計士　森 滋昭です。 今回の税制改正では、抜本改正部分は先送りされました。 そのため、法人税に関して、普通の会社が留意すべき点は、 　・棚卸資産の評価方法の変更や 　・仮決算による中間申告書 　・雇用が増加する場合の雇用促進税制の適用 といった項目が該当するのではないでしょうか。 以下、主要な改正内容と、適用時期になります。 １．グループ法人税制-その...（続きを読む）

森 滋昭

（公認会計士・税理士）

おはようございます、今夜はまた都内まで歌いに行ってきます。歌は良いです、ハイ。 昨日からの続き、節税のお話について。青色申告について簡単に。そもそも青色申告とはどんなものなのかを説明します。 ・事業（商売）や不動産業をやっている人が・きちんとした経理処理をするのであれば・税務上の特典が受けられますよ こういう制度です。従って給与をもらっているサラリーマンや年金生活者の方には関係のない仕組みであるこ...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

おはようございます、８月も気がつけば５日、お盆も近づいてきました。今日は地元で盆踊りが開かれるようです。 昨日からの続き、節税についてのお話です。お金を使う節税、使わない節税について色々と書いてきました。ここでお金を使わない節税の中でも少々異質なものを紹介していきます。これらはそれこそ書類一枚を提出すれば使えるようなものなので、至って気軽に、かつ効果的に使えるものばかりです。 まずは青色申告につい...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

おはようございます、相変わらずあまり暑くなりませんね。節電的には良いですが、どうにも盛り上がりません。 昨日からの続き、節税の仕組みについて。過去の蓄積の中からお金を使わない節税を見つけ出すというお話をしました。そして最後に必要なのは現在における決断、現在の事業において何を残して何をやめるのか、という再構成を考えます。再構成とは通常リストラ（リストラクチャリング）と呼ばれるものです。 選択と集中な...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

おはようございます、今日は一日面談が詰まっています。8月は中旬が使えないので、割と忙しく感じます。 昨日からの続き、節税に関するお話。お金を使わない節税に必要な最初のポイント過去の歴史について。通常、捨てたり売ったりする節税をする際に検討されるのは企業の持ち物内にあるムダ、不要なものの整理です。もう稼働する見込みのない機械やシーズンを逃してしまうと売ることが非常に難しい商品群などは、ある意味ではそ...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

平成23年度の「税制改正法」が６月30日に公布・施行されました。この中で、雇用促進するため、雇用増に取り組む企業の税負担を軽減する次のような「雇用促進税制」が創設・拡充されています。 １．従業員を１年間で10％以上かつ５人以上（中小企業は２人以上）増やすなどの一定の要件を満たした事業主に対する税制優遇制度が創設されました。法人税額（個人事業主の場合は所得税額）から、増やした従業員１人当たり最大で...（続きを読む）

松本 佳之

（税理士・公認会計士・行政書士）

おはようございます、今日は税理士試験当日です。今年は東京近辺では大学が会場になっていないようですね。 昨日からの続き、節税策に関するお話の続きです。お金を使わない節税は使う節税に比べてメリットが大きいことがお分かり頂けたのではないかと思います。しかし、お金を使わない節税策はいつでもできるのか？というとそういうわけではありません。大きく二つの条件がそろう必要があります。 ・過去の歴史があること・現在...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

おはようございます、昨日はびっくりするほど涼しかったですね。やはり台風以降、どうも夏っぽさが出てきませんね…。 昨日からの続き、節税の内容について更に進めます。売る節税の具体例を挙げてみました。これまでの例と同じ点は利益の数字が下がって税金が下がった、という点です。決定的に違うのは現預金の残高です。これまでの節税策に比べて、お金の額が格段に多いことがお分かりになるかと思います。これは不要な固定資産...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

おはようございます、自宅の中に動植物が増えてきました。ヤドカリ、観葉植物、アサガオ、クワガタ等々…子供のいる夏っぽいですね。 昨日からの続き、節税についての考察を続けます。お金を使わない節税策、今日は売るという方法について。考え方は昨日の捨てると似ています。 例示）帳簿上の価格が１００残っている機械を７０で売却した。 この場合、７０△１００＝△３０の費用が発生します。加えて７０で売却をしたことによ...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

おはようございます、ついに７月も残す所あと３日ですね。台風以降、どうにもパッとしない陽気が続いていますが…。 昨日からの続き、節税策について。お金を使わない節税策の場合、文字通りお金を使わないのでお金が減らさずに税金を減らせるので、結局手元に多くお金が残るというメリットが多いことが分かりました。 その具体例としてまずご紹介するのは「捨てる」ということです。例えば会社で長年に渡り不良在庫として残って...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

おはようございます、今日で子供が合宿から帰宅です。静かな我が家は嬉しくもありますが、やはり寂しいものですね。 昨日からの続き、節税策について。お金を使わない節税の例で一番注目すべきは ・お金を使わずに費用が計上できていること ここが最大のポイントです。お金を使う節税例に比べて決定的に異なるのは、節税策を行った後での現預金残高が増えていることです。この通り、お金を使わない節税策では世間一般でのイメー...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

おはようございます、台風以降どうにも夏っぽくない陽気ですね。節電的には良いのでしょうが、気分が盛り上がりません。 昨日からの続き、節税に関する考察の続きです。昨日の具体例を元にお金を使わない節税策について検討します。以前に使ったお金を使う節税の具体例と比較してみて、まずは変わらない点について考えてみます。 どちらも費用を計上して利益を減らし税金の額を減らしているのは違いがありません。ですので費用額...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

おはようございます、今日から子供達は合宿へ。恐ろしく静かな三日間が始まります。   昨日からの続き、節税に関する考え方について。お金を使わない節税の具体例をあげて計算してみます。 決算前の時点で、帳面上価格は残っているのですが既に使わなくなった機械３０を捨てたとします。   　　　　　　　　　　　　　　　　　　　節税前　　　　　　　節税後 税金を払う前のお金の残高　１００　　　　　　　...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

おはようございます、子供は昨日から夏休みに入りました。早々からキャンプに行くようです。 昨日からの続き、節税について。お金を使う節税の好例は、昨日の例の真逆になります。 ・手元の現預金残高に応じて、無理のない金額を使う。事業継続において最も重要である手元の現預金残高について、常に意識をしておく必要があります。お金を使う節税＝お金が減るという大原則を念頭において、その後の資金繰りについて考えましょう...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

おはようございます、なんとも陽気が分からない日が続きますね。蝉が出るに出られず、という感じでしょうか。 昨日からの続き、節税策の使いどころについて。お金を使う節税でよくある失敗は次のようなものです。 ・そもそもお金があまり余裕がないのにお金を使う節税をしてしまって余計にお金がなくなってしまった。税金を安くすることばかりに気が行ってしまい、もっと大切な現預金の残高に対する意識が薄れてしまったケースで...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

おはようございます、昨日は大変に涼しかったですね。ふいにああいう陽気がくると体調を崩しがち、気をつけねばなりません。 昨日からの続き、お金を使う節税策について。既に触れたとおり、お金を使う節税策は実行に当たって条件がいくつかあります。ところが、この条件を満たさないにも関わらず節税策を実行してしまったがために事業経営が危機を迎えることがあります。そう、節税をしたがために会社がピンチになることはあり得...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）