相続登記と相続税について

人生・ライフスタイル遺産相続 2016/07/08 18:49

お世話になります。

相続案件が３件あります。

下記状況で一件は相続税が発生し相続人２人は全て同一人物です。

１・10年前に発生した相続
被相続人・父相続人・子供２人
A不動産1600万 B不動産400万預貯金500万
A・Bの不動産に各相続人が居住
不動産は路線価ですが、時価では不動産Aは300万ほど高くなり、
不動産Bは場所的に売れる可能性は少ないです。

２・5年前に発生した相続
被相続人叔母相続人代襲相続人(姪・甥)2人
不動産150万のみ

３・一年前に発生した相続
被相続人伯母相続人代襲相続人(姪・甥)2人
不動産200万預貯金4200万

※上記の状態で全ての案件での法定相続人は確定しています。(同一人物)

この状況で
１・居住している相続人AがA不動産相続を希望
１・居住している相続人BはB不動産を売却希望
独身で戸建てはいらないし家屋の老朽がひどい
解体して売れる可能性が低く負担になる

1.３件の相続をうまく分け最終的に平等になるように
分割するにはどうしたら良いでしょう？

2.相続する際１と２での節税、３の相続税の節税では
どの様な方法があるのでしょうか？

3.税理士と司法書士に依頼することになるのででょうか？
その場合は【どちらを先に依頼】【どの時点で依頼】するのが
良いのでしょうか？また費用はどの程度でしょうか？

戸籍関係や残高証明等の必要書類は自分たちで手配しました。
ほぼ揃っています。

補足

2016/07/09 09:37

柴田様
大変詳しいご説明をありがとうございます。

別表にある通りA不動産以外を弟が取得した場合
全て解体して売却しますが解体費が350万程かかります。

A不動産実勢価格と路線価での差額300万あり
合わせると650万ほど姉と差が出るように感じます。
相続人同士の話し合いになるとは思うのですが
一般的に通る主張でしょうか？

spec-holderさん（静岡県 / 女性 / 50歳）

回答：1件

専門家

柴田博壽
税理士

第3回目の相続財産は基礎控除を超過する状況です。

2016/07/08 21:18 詳細リンク

: (5.0)

spec-holderさんはじめまして
ＦＰ税理士の柴田博壽と申します。
ご質問にお答えします。
（１）姉弟が平等に遺産を分ける方法
第1回目の相続にかかる遺産の分割方法
姉：Ａ不動産・・・・・・・・・・・・1900万円
弟：Ｂ不動産、現金（全額）・・・・・・900万円
第２回目の相続にかかる遺産の分割方法
弟：不動産・・・・・・・・・・・・・１５０万円
第３回目の相続にかかる遺産の分割方法
弟：不動産、預貯金２４２５万円・・・２６２５万円
姉：預貯金・・・・・・・・・・・・・１７７５万円
この結果、姉、弟のいづれもが３６７５万円づつとなります。
（「画像１」をご参照ください。）

（２）いずれも節税対策は不要です。
第1回目、第2回目ともに遺産が相続税基礎控除以下となり、相続税額が発生しません。
また、第3回目の遺産総額は、僅少ながら相続税基礎控除を超過するため、相続税の申告が必要となります。特に節税対策をとる要はないと思料されます。

（３）専門家への依頼。
第1回目～第3回目まで、遺産の中に不動産がありますから、いづれの時も「遺産分割協議書」を作成の上、不動産の所有権移転登記を行う必要です。
これについては、速やかに司法書士に依頼して登記手続きを行うとよいでしょう。
費用は3回分で約45万円～約6０万円位と推認されます。
第３回目については、第1回目、第2回目とは違い、基礎控除額が減額変更された27年分の税法が適用されるため、相続税の申告が必要と思われます。
したがいまして、税理士に依頼し、特に「不動産」については精度の高い評価を行って備える必要があります。（申告要否判定のライン上にあって、無申告の場合、相続税調査を受ける可能性が高いので留意が必要です。）
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