特別受益と寄与分

コブラおじさん、はじめまして。
ＡＢＣ税理士法人の税理士で平と申します。

お母様を亡くされたとのこと、ご愁傷様です。

さて、ご質問の件については、2つの論点に分かれてきます。

まず、お姉様がお母様から生前贈与されたという
カブあるいは投資信託についてです。
これは、特別受益（民法903条第1項）に当たる可能性があります。

お姉様が贈与を受けたカブあるいは投資信託が
「生計の資本として贈与を受けた」もの、
つまり、生活に必要な資金として贈与されたものであれば、
特別受益に該当し、
贈与されていた分を相続財産に加えて計算した相続分から、
この贈与されていた分を引いた金額のみしか相続できませんよ、
という規定があるんですね。

これが特別受益に該当するケースであれば、
残りの財産に対するお姉様の取り分は減ることになりますね。

また、家屋の建設費を負担されていたとのことですが、
これは寄与分（民法904条の2）に当たるかもしれません。

お母様の「財産の維持又は増加について特別の寄与」がある場合、
このケースは、建設費の負担ということになりますが、
相続財産に「相続人の協議によって定めた」
寄与分を引いて計算した相続分に、
寄与分を加えた金額が相続できますよ、
という規定になっているんですね。

また「協議が調わないとき、又は協議をすることができないとき」は、
家庭裁判所の審判を求めることができる規定
（民法904条の2第2項）になっています。

いずれにしても税理士が行うことが出来る業務範囲を超えており、
弁護士さんにご相談頂きたく存じます。
各地の法テラスにお問い合わせ頂ければ、
弁護士による無料相談等がございます。

よろしくお願い致します。