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上場株式や公募投資信託など損失が利益を上回ってしまった場合、 「上場株式等の譲渡損失の繰越控除」を適用して節税しましょう。   損失を申告することで、翌年以降3年間繰り越せ、 その間に利益が出れば、その利益と相殺できます。   雑所得の申告分離課税の対象となる 『くりっく365』やミニ日経などの『先物取引』 などにも損失の繰越控除があります。（続きを読む）

大黒たかのり

（税理士）

皆さん、こんにちは。   震災の影響等で審議が延びていました平成23年度の税制改正ですが、今月22日に成立となりました。   昨年12月に発表された「税制改正大綱」の国税の法案のうち、 ○雇用促進税制等の「政策税制の拡充」 ○年金所得者の申告不要制度等の「納税者利便向上」 ○消費税の仕入れ税額控除に係る95％ルールや事業者免税点制度の見直し ○完全支配関係のある法人の解散が見込まれ...（続きを読む）

高原 誠

（税理士）

（1）2億円でも非課税に  マイホーム取得のための贈与税非課税制度を最大限利用すると、一体いくらまで税金がかからないのでしょうか。    例） 父親と母親から相続時精算課税を選択し、それぞれ4,000万円、合計8,000万円。 父方と母方の祖父と祖父母から暦年課税を選択し、それぞれ1,610万円、合計6,440万円 両方合わせて、1億4,440万円。 これを夫婦それぞれが行うと、2億...（続きを読む）

大黒たかのり

（税理士）

（1）3つの非課税   マイホーム取得に関して、贈与の年により3つの非課税措置があります。          贈与年                非課税金額（基礎控除含む）                所得要件          暦年課税    相続時精算課税      平成22年       ...（続きを読む）

大黒たかのり

（税理士）

―これって経費になりますか―   明日8月10日　吉祥寺にて無料税務相談室をやらせていただきます。   前回、前々回と好評ということで今回も楽しみです。   【前回までの主な相談事例】 ・個人事業主っていつからはじめたらいいの？ ・会社と個人だったらどっちが税金トク？ ・確定申告ってどうやるの？ ・これって経費になるの？ ・こういうお客さん紹介してなど   当たり前すぎて...（続きを読む）

大黒たかのり

（税理士）

海外勤務中に、日本にある土地や家を売却した場合、売り逃げを防ぐ目的で売却金額の10％の源泉徴収が行われます。   さらに、翌年3月15日までに確定申告が必要となり、非居住者の納税地を所轄する税務署に提出し、税金の精算を行います。   なお、この場合、譲渡所得の金額の計算方法は居住者の場合と同様です。（続きを読む）

大黒たかのり

（税理士）

不動産の売買契約中に死亡した場合の相続税【相続税　節税対策】 【法人と個人の税金対策に役立つ神戸の税理士のメルマガ】 今日の話題は、相続税法のどこにも定めのないケースの取扱い について、簡単に説明をさせていただきます。 相続税を計算するに当たって、相続税法など明文化されている 規定のどこを読んでも当てはまらないケースがあります。 今日の話題が、それに該当します。不動産の売買契約中に売主が ...（続きを読む）

近江 清秀

（税理士）

上場会社の株式売却時の節税ネタが一つなくなります。【所得税　節税対策】 【法人と個人の税金対策に役立つ神戸の税理士のメルマガ】 今日は、体育の日でお休みの方も多いので今回は軽めの小ネタ にしておきます。 しかし、内容としては今年の確定申告に関連する重要な内容なので しっかりと確認しておいてください 昨年までの確定申告で、上場株式等を売却した場合に取得費が 不明の場合には、みなし取得費の特例...（続きを読む）

近江 清秀

（税理士）

株式や投資信託を取引する際に、「源泉徴収ありの特定口座」を選択している場合、 自動的に利益の10％が源泉徴収されていますので いくら儲かっていても確定申告する必要はありません。   専業主婦や扶養親族の場合、 確定申告をし、合計所得金額が38万円を超えると、 配偶者控除や扶養控除を受けられなくなります。   また、国民健康保険加入者は、 確定申告によって所得金額が増加し、 翌年...（続きを読む）

大黒たかのり

（税理士）

源泉徴収ありの特定口座では、利益が出ると自動的に10％の税金が天引きされます。   一方、他の口座で損失が出ても、利益との損益通算はしてくれません。   しかし、確定申告することで利益の口座と損失の口座を損益通算し、 天引きされた税金の還付を受けることができます。（続きを読む）

大黒たかのり

（税理士）

平成１３年９月３０日以前に購入した上場株式を 平成２２年１２月３１日までに売却した場合、 取得価額がわかっていても「実際の取得費」と 「みなし取得費（平成１３年１０月１日終値の80％）」のいずれか 有利な方を取得価額として売却代金から控除することができます。   相続によって取得した株式を売却した場合なども使えるため、 この特例によってかなりの税金を節約できる可能性があります。  ...（続きを読む）

大黒たかのり

（税理士）

  【やっていいケース】 ・ 『源泉徴収ありの特定口座』の取引で、株式等の売却益が38万円以下の人は、確定申告すると源泉徴収分が還付されます。   【ダメなケース】 ・上記とは反対に『源泉徴収ありの特定口座』で、株式等の売却益が38万円超の人は、確定申告すると、配偶者控除から外れてしまいます。（続きを読む）

大黒たかのり

（税理士）

直系尊属からの住宅取得資金贈与の非課税適用の注意事項 【法人と個人の税金対策に役立つ神戸の税理士のメルマガ】 住宅用家屋の新築あるいは取得のための資金であれば 平成22年中は1500万円、平成23年中は1000万円が贈与税非課税という 特例があります。 この特例の適用に当たって、建物の引渡し時期に注意が必要です。 例えば、平成22年中に親から1500万円の贈与を受けて自己の居住用建物 を取...（続きを読む）

近江 清秀

（税理士）

投資信託は、公社債投資信託と株式投資信託に分けられます。   公社債投資信託とは、投資対象が公社債のみに限定されている投資信託でMMFなどが代表的な商品です。   株式投資信託とは、公社債投資信託以外の投資信託をいい、株式などへの投資が可能な投資信託です。 日本で一番純資産残高が多い、グローバルソブリンは、先進国の国債に投資していますが、 目論見書では株式への投資も可能となっているため...（続きを読む）

大黒たかのり

（税理士）

一時期に比べ、変額保険の販売は減少したとはいえ、 まだ多く人は保有しているのが実態ではないでしょうか。   変額個人年金保険は、投資型年金とも言われ、投資信託に近い商品ですが、 （1）      将来、年金として受け取れること （2）      年金受取開始前に死亡した場合、払い込んだ保険料を死亡保険金として受け取れること （3）      受け取る年金が変額であること   が特徴...（続きを読む）

大黒たかのり

（税理士）

サラリーマンの場合、住民税は通常給与からの天引き（特別徴収）されます。   株の取引を確定申告し、会社に知られたくない場合、 確定申告書の第二表『住民税・事業税に関する事項』の 『給与・公的年金等に係る所得以外の所得に係る住民税の徴収方法の選択』の欄で、 『自分で納付』（普通徴収）を選択しましょう。   そうしますと、株式での取引にかかる住民税は会社に知られることがありません。（続きを読む）

大黒たかのり

（税理士）

FXは、くりっく365に代表される取引所取引と証券会社等と相対で行う店頭取引に分かれます。   一般的にFXというと店頭取引で取引されている投資家の方が多いです。   もし、FXで損失が出た場合、取引所取引か店頭取引かで取扱いが異なります。   くりっく365などの取引所取引の損失であれば、 確定申告をすることにより、損失を翌年以後3年間繰り越すことができ、 その間に同じ取引所取引...（続きを読む）

大黒たかのり

（税理士）

個人事業主の場合、原則家族や自分の給与は経費にはなりません。   しかし、法人の場合、仕事を手伝ってもらえば給与として経費にすることが可能です。 もちろん、自分にも給与を支払うことができ、経費になります。   所得税や住民税は所得が高くなるほど税率が高くなる超過累進課税方式となっています。 従いまして、できるだけ1人あたりの所得金額を抑えたほうが税金は安くなります。   よく103...（続きを読む）

大黒たかのり

（税理士）

金の価格が上昇傾向にあり、売買も盛んに行われております。 金を売却すると、原則『総合課税の譲渡所得』になります。 従来は、各人の自己申告に任されていましたが、 金の譲渡代金が200万円を超えると、本人確認とともに業者から税務署へ支払調書が提出されます。 これによって、税務署は取引を容易に把握できることになります。 適用は平成24年1月1日からの譲渡分になります。 対象は金のほか、白金(...（続きを読む）

大黒たかのり

（税理士）

金を売却した際の支払調書の書式って気になりませんか？ 【法人と個人の税金対策に役立つ神戸の税理士のメルマガ】 金の価格が日々上昇しています。そこを狙ったかのように税法改正が あったことをご存知でしょうか？ 平成24年4月1日以降で、金・プラチナを専門業者に売却すると 売却価格が200万円以上の場合に限り、その業者は いつ 誰から 何を（金・プラチナ） いくらの金額で 買取ったのか、という...（続きを読む）

近江 清秀

（税理士）

おはようございます！ 会計士の岸井です。昨夜は仕事がひと段落して、お客さんと打ち上げをしました。 すっきりとしたお客さんの表情を見る瞬間は、この仕事をしていてよかったと思う瞬間です。 さて、本日のネタは、電車の吊広告にあった「婦人公論」という雑誌の広告。最新号の内容は以下の通りです（一部）。 ・不況に負けない貯まる家庭・ますます厳しい新年、通帳の残高を守るためには・出かけて遊んで、即効力あり　フト...（続きを読む）

岸井 幸生

（公認会計士・税理士）

セミナーづいています。 先週末のコラムでも6月6日セミナーの告知をさせて頂きましたが、 7月18日18時から表参道で、起業されたばかりの方を対象にした 節税セミナーの講師をさせて頂くことになりました。 この詳細は追ってお知らせさせて頂きます。   近年、勉強熱心なビジネスマンを中心に広がってきた「朝活」は、 様々な分野に広がりを持ってきたようです。 世界最大のビジネスマッチンググル...（続きを読む）

平 仁

（税理士）

自宅を売却した場合の所得税の特例の改正情報【所得税　節税対策】 【法人と個人の税金対策に役立つ神戸の税理士のメルマガ】 自宅を売却した場合の所得税の特例に、 『特定居住用財産の買換えの場合の長期譲渡所得の課税特例』という 制度があります。この制度は、平成23年12月31日まで適用期限が 延長されています。 この制度の、改正内容については3月7日のこのメルマガで既に ご紹介させていただきました...（続きを読む）

近江 清秀

（税理士）

先日、軽井沢で女子ゴルフトーナメントが行われました。   参加者の中に、アメリカで活躍している宮里藍選手もいました。   結果、４位ということで賞金を獲得しました。   ところで、宮里藍選手は、現在アメリカに住み、アメリカを中心に活躍しているプロゴルファーです。   税金の世界では、いわゆる非居住者に該当します。   非居住者の日本での獲得賞金について、日本で税金の取扱いはどの...（続きを読む）

大黒たかのり

（税理士）

金投資は今がおトク！？   ―　消費税増税直前は金に注目　―   株式投資や債券投資、不動産投資に加え、個人のポートフォリオには欠かせない存在となりました。   従来から金は投資対象として人気がありましたが、ここ最近は金価格が高騰し、実需だけでなく、投資の対象としても注目を集めるようになりました。     税金の面からみると面白いこともわかります。   金には、買うときも売る...（続きを読む）

大黒たかのり

（税理士）