- 佐藤 昭一
- NICECHOICE 佐藤税理士事務所
- 東京都
- 税理士
対象:税務・確定申告
- 近江 清秀
- (税理士)
- 平 仁
- (税理士)
消費税は取引を課税取引(5%)、免税取引(0%)、非課税取引、課税対象外取引の4種類に区分をします。
4種類に区分する理由は、課税売上高、課税売上割合を正しく算定するためです。
課税売上高とは、税抜きの課税売上高(免税事業者の場合は税込)、免税売上高の合計額から売上返品や値引きなどを
差し引いた金額となります。
課税売上高は、納税義務の判定、簡易課税の適用の有無の判定に必要となります。
課税売上割合とは、消費税の課税取引のうちに、課税取引と免税取引が占める割合のことをいいます。
課税売上割合は、消費税の仕入税額控除の計算(仕入や経費に係る消費税の控除額の計算)をする際に必要となります。
課税売上高とは
課税売上高の計算式は、(1)+(2)です。ただし、売上から、返品、値引きなどは除きます。
(1)税抜きの課税売上高
免税事業者については、消費税がその売上に含まれていないことになるため、消費税込みの金額が課税売上高となります。
(2)輸出免税の売上高
消費税が0%課税となる免税売上高の合計額
課税売上割合とは
課税売上割合の計算式は、(1)÷(2)です。
(1)課税売上高(税抜)+免税売上高
(2)課税売上高(税抜)+免税売上高+非課税売上高
中野区新井1-12-14 秀光建設本社ビル5階
TEL 03-5942-8818
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