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特定口座の方必見！
1.主な変更事項
（1）上場株式等･公募株式投資信託の配当金･分配金及び譲渡益にかかる税率は10％及び20％の2段階となります。
上場株式等･公募株式投資信託の年間合計100万円以下の配当金･分配金*1及び年間合計500万円以下の譲渡益は、2009年･2010年においては特例措置として10％の税率*2が適用されます。
2011年以降は特例措置が廃止され、配当金･分配金及び譲渡益の税率は20％となります。
（2）2009年より、公募株式投資信託の換金時課税が譲渡所得に一本化されます。
（3）2009年より、上場株式等･公募株式投資信託の譲渡損失と配当金･分配金を損益通算できるようになります。(確定申告が必要です)
（4）2010年を目途に、源泉徴収ありの特定口座内で上場株式等･公募株式投資信託の配当金･分配金と譲渡損失を損益通算できるようになる予定です。（特定口座内の損益通算は年末一括）
2.こんな投資家も確定申告が必要
従来、源泉徴収ありの特定口座で取引を行い、確定申告の必要ない方も次の場合は確定申告が必要になります。
（1）上場株式・公募株式投資信託の年間の配当金・分配金の受取金額（税引前）が100万円を超えている場合
（2）上場株式・公募株式投資信託の年間の譲渡益について、年間の譲渡益が500万円を超えている場合
3.留意事項
確定申告をすることで、配偶者控除等の各種所得控除が適用できなくなったり、国民健康保険料が増額されることもあります。
このコラムの執筆専門家
- 大黒たかのり
- （東京都 / 税理士）
- 大手町会計事務所 代表税理士
資産運用と節税のことならお任せ下さい。運用会社出身の税理士。
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