法人の節税保険として人気の逓増保険ですが、ある時期に急激に解約返戻金が上がる商品があります。 この商品の使い方としては、急激に解約返戻金が上がる直前に契約者変更すると、会社としての節税メリットと安価での個人への保険移転ができます。 契約者変更後は解約か払い済みにすることが一般的です。 しかし、平成30年から保険金の支払調書の様式が変更になるため、今までのように安易に考えていると痛い目にあ...（続きを読む）

大黒たかのり

（税理士）

おはようございます、本山です。 大掃除も終らず書籍執筆もやらずに ブログかいてますヾ(＠＾(∞)＾＠)ノ 今日はご質問にお答えしちゃいます。 だって、ちょうど勉強してた分野のご質問だったから嬉しくて❤（（はいはいわかってますわかってます大丈夫締切には間に合わせますから本山はウソと坊主の頭はゆったことないんだから！笑）） 記憶の逓増について ご質問 育児・教育 子供の教育・受験 2015/1...（続きを読む）

本山nackeyナオト

（音楽講師）

先日の週刊東洋経済に、保険の特集が載っていました。保険についての特集は度々登場しますが、内容は大きく変わっていないように思います。今回は、その特集記事を私なりの解釈も含めて紹介させていただきます。保障や保険について考える際に、一つの情報としてお役立ていただければ幸いです。 「安かろう 悪かろう」ではない同じ保障内容でも、保険会社や保険商品によって保険料は大きく異なります。例えば、30歳男性が今後...（続きを読む）

小川 正之

（ファイナンシャルプランナー）

（主契約は「逓増定期保険」、特約は「逓増定期特約」） 保障ニーズ　：　死亡｜医療｜介護｜老後｜その他 逓増定期保険は、定期保険の一種です。一定期間に亡くなったとき、一時金で死亡保険金が支払われる保険です。契約時から保険期間の満了まで保険料は一定ですが、死亡保険金の額は、満期に近づくにつれ多くなるしくみです。死亡保険金額が保険期間の経過に伴って5倍までの範囲で増加し、その保険期間満了の時に...（続きを読む）

田中 香津奈

（ファイナンシャルプランナー）

観光客は要らない!?観光による地域活性化を仕事としていると、必ず地域で出あう問題が「観光客は要らない」という住民の声。たしかに、かつて（今でも？）観光客は「渋滞とゴミ」しか持ってこなかった時代がありました。週末には救急車も走れず、地域に不満と不安を残しました。 観光を業とする者はそうした「観光」のデメリットを理解し、週末一極集中型観光を改めなくてはなりません。それをせずして地域に観光を語るのは弱...（続きを読む）

井門 隆夫

（マーケティングプランナー）

　保険は万が一のときにお金に困るから加入するのが基本ですが、法人のための保険は別の目的で使われることが多くあります。それは節税です。主な法人保険の加入の目的は以下のとおりになります。 １、事業防衛 中小企業の多くは社長の信用で仕事の取引をしているケースが多いです。その場合に社長が亡くなってしまうと経営が行き詰る可能性があるため、その防衛策としてすぐに多額の現金を用意できる手段として保険を利用し...（続きを読む）

辻畑 憲男

（ファイナンシャルプランナー）

現在、全額損金で含み資産を形成できる保険は、 法人専用に開発されたがん保険しかありません。   以前は、逓増定期保険も全額損金でしたが、 数年前に1/2損金に経理処理が変更されました。   全額損金の法人がん保険は、中小企業の決算対策に 用いられます。   各社、法人がん保険を発売していますが、年齢や性別、 保険金日額などによって解約返戻率や返戻率のピークが変っています。 当...（続きを読む）

澤田 勉

（保険アドバイザー）

一昨年、法人契約における生命保険「逓増定期保険」の税務取扱いが変更になった。 全額損金計上から1/2損金計上に変更。   逓増定期保険は、国内生保ならば日本生命、第一生命、明治安田生命、大同生命が扱い、 外資系ならばING生命、アクサ生命、マスミューチュアル生命、 損保系生保ならば、東京海上日動あんしん生命、損保ジャパンひまわり生命など。 ほとんどの生命保険会社が取り扱っています。 ...（続きを読む）

澤田 勉

（保険アドバイザー）

　先月、ING生命が法人保険「ガン保険｣を発売しました。 久しぶりの新商品です。 ご存知の通り、法人契約のガン保険は全額損金計上の保険です。 ガン保険は長期で保有することで税務的効果が得られます。 ですので、逓増定期保険に加入するのとはちょっと違い、 なるべく企業経営上、キャッシュフローに無理の無い範囲で ご契約することをお勧めします。 ING生命のガ...（続きを読む）

澤田 勉

（保険アドバイザー）

中小企業の節税対策といえば「逓増定期保険」という 時代もありました。 今も商品選択や効果的な契約形態をとれば効果もあります。 とは言え、残念ながら全額損金ではなく1/2損金になってしまいました。 今、全額損金で、効果的な簿外資産(含み資産）を形成できるのは がん保険のみになってしまっています。 この法人契約においてのん保険、できるだけ保険料が高く、 返戻率の...（続きを読む）

澤田 勉

（保険アドバイザー）

９月上旬にセミナーを開催いたします。 新税制下でも使える逓増定期保険の活用法 　・1/2損金商品で、80％の損金を獲得する方法とは！？ 　・社長の資産は会社の資産！　役員報酬を変えずに個人資産増強プラン！ 　・過去に加入した節税目的の保険。　解約時の雑収対策の秘技！ 　・自社株の評価減と後継者の買取資金準備を同時に解決する事業承継術！ 　・仮払金は金融機...（続きを読む）

澤田 勉

（保険アドバイザー）

企業の節税対策に事業保険(生命保険)が多く活用されています。 損金計上(経費処理)が可能な生命保険を活用し、 簿外に含資産を形成することで、法人税の圧縮につながります。 そこで、企業経営者に人気があった保険が逓増定期保険。 が、今年2/28に税制改正が行われ、一定条件を満たせば、 全額損金扱いだった上限が1/2まで下がってしまいました。 単純に...（続きを読む）

澤田 勉

（保険アドバイザー）

出ませんでしたね。 【「法人が支払う長期平準定期保険等の保険料の取扱いについて」の 一部改正案に対する意見公募手続の実施について】の パブリックコメント以来、「2/15に何らかのアクションがあるのでは？」と 巷でささやかれていましたが･･･。 想像の域を脱しませんが、３月に入ってからなのでしょうか？ 国税庁からの発表が出ない理由の想定は、 １）まだ決め...（続きを読む）

澤田 勉

（保険アドバイザー）

（続き） また、同シリーズの特徴として、元本逓増システムを採用しているため、 一定の利益が出た場合には、ロックイン（利益を元本に組み入れる）され、 投資元本と共に、満期時に償還が保証される仕組みとなっています。 ちなみに、前述した第一号ファンドの２００７年１２月末の状況をみると、 当初の投資額　　　　　　　　　　1豪ドルで運用開始（1997年8月） ...（続きを読む）

荒川 雄一

（投資アドバイザー）

「年金」と聞くとどうしても高齢者の商品という気がします。 が、昨今、0歳から加入できる商品や、２０歳代から貯金代わりで加入し、 10年で運用できるもの、元本割れしないものなど、様々な商品が販売されています。 定期預金で積んでいる一部を変額年金に回して運用してみるというのは いかがでしょう？リスク分散になりますしね。 発想を転換し「貯める」を「殖やす」に切り替え...（続きを読む）

澤田 勉

（保険アドバイザー）

法人税の節税としてよく活用されるのが企業保険です。 例えば、逓増定期保険、ガン保険、長期傷害保険、 長期平準定期保険、養老保険などです。 これらの保険の特徴は保険料の全額または一部が損金計上できる点です。 ビジネスを継続するにおいて、経営者もしくは役員の万が一に 備えた保険なのですが、複数年保険料を支払い続けると、 決算書Ｂ/Ｓ（バランスシート)上の簿価よ...（続きを読む）

澤田 勉

（保険アドバイザー）

さて、本日はまたまたヘッジファンドの老舗運用会社が、あらたに米ドル・ユーロ建の元本確保型の「ファンドオブヘッジファンズ」の募集を開始したという情報を入手致しましたので、お知らせしたいと思います。 今回のプロダクトは、複数のヘッジファンドプログラムを駆使し、ターゲットリターン13−16％（米ドル建）、11−14％（ユーロ建）を狙ったファンドのシリーズ2となります。 具...（続きを読む）

荒川 雄一

（投資アドバイザー）