おはようございます、今日は実父の誕生日です。 まだ５０代ですから、ウチは父も私も比較的早婚だったんですねぇ…。 青色申告の効果を紹介しています。 青色事業専従者給与で家族に給与を支払えるようになります。 青色申告の特典、という意味ではここまでで話が終わります。 ただし所得税全般のレベルでみると、この話の旨味はもう少し広まります。 それは給与に対する課税そのもののメリットです...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

おはようございます、今日はドラクエ３の発売日ですよ！！ …もう何年前だか…それでも記憶に残っているのだから凄いですね。 青色申告の効果を紹介しています。 大前提として身内に給与は支払えないことを確認しました。 なぜこのような制限が設けられているのでしょう？ それは先日も確認した税金の基本性質である ・課税対象がひとまとまりになると税率が上がる この性質によりま...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

おはようございます、先程から私の横で三男坊が食事中です。 どうも上の二人と比べても、現時点でワガママ度合いが一番強そうですね…。   青色申告の効果を紹介しています。 事業なり不動産なりで生じた所得を減らす青色申告特別控除について触れました。   次は青色事業専従者給与について。 これは少し前に更新していた   ・家族と税金   という項目と強く結びついています。 家族仲を...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

昨日、本年度初めての申告相談に行ってきました。 青色申告会ー久しぶりに行きましたが、ずいぶんと様変わりしていました。 次々と電子申告に対応していく中、ここだけは昔と変わらず、 ・　対面方式での面談 ・　税理士が決算書を作る ・　税理士が手計算で申告書を作る こういう方式をずっと行ってきました。 手計算ですから、当然ミスが発生します。 検算することにしたのは、当時研...（続きを読む）

林 高宏

（税理士）

おはようございます、ここ最近我が家に新しい家電の導入が進んでいます。 今までなかった家庭用ゲーム機もついに導入…はてさてどうなるか。 青色申告の効果を紹介しています。 納税者にも課税側にも有用な帳面をしっかりとつけよう。 青色申告の趣旨はご理解いただけたかと思います。 個人を対象にした所得税と法人対象の法人税の両方で青色申告の規定があります。 まずは所得税に的を絞って紹介し...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

おはようございます、本日は川崎市の合唱イベント当日です。 無事に終わりますよう。   青色申告の効果を紹介しています。 まず、そもそも青色申告とは何なのかを説明します。 簡単にいうと   ・商売をやっている人が ・きちんとした帳面をつけるなら ・色々と特典を受けられますよ     帳面というのは色々なレベルがあります。 領収書の束をドサッともってくる。 チラシの裏に項目...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

平成25年度の税制改正では、法人税に関する項目として、「所得拡大促進税制」及び「中小企業設備投資税制」が創設されました。 また、「環境関連促進投資税制（即時償却）」や「雇用促進税制」も延長・拡大され、雇用や設備投資を後押しする税制が整備されました。 さらに、中小企業対策として、中小法人の交際費課税の特例が大幅に緩和されました。   （主な改正項目） (1)　所得拡大促進税制（Ｈ25.4/...（続きを読む）

大黒たかのり

（税理士）

おはようございます、どうも部屋のエアコンの調子がイマイチです。 十年くらいすると、色々なところが壊れてきますねぇ…。   税金と家族の関係について紹介しています。 家族に給与を支払うと税金の総額が安くなることを紹介しました。 これは実に手軽で効果の高い節税方法だったりします。   ただし、無制限ではありません。 個人事業主でこの方法を使おうとする場合   ・青色申告にしている ...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

個人の青白申告の提出期限は、 青色申告の承認を受けようとする年の3月15日になります。 提出期限とは、文字通り税務署へ提出した日ですが 郵送の場合、消印日付で判定します。 3月15日に郵送したけど 税務署に到着したのは3月16日だった場合でも 消印の日付で判断しますので その年から青色申告ができます。 申請書によっては到達主義のものもあるので 余裕をもって準備しておきたいですね。 ...（続きを読む）

大黒たかのり

（税理士）

在庫、売掛金から複式簿記の取り扱いまで紹介しました。 最後にちょっと宣伝をば。   中小事業者の経営を実務レベルで考えるならば   ○社長さんは会計のあまり細かいところまで気を回す時間はない ○帳面を作る複式簿記の技術はそれなりに習得が面倒 ○営業など事業活動本体を頑張ってもらう ○帳面は税理士がしっかりと作る ○出来上がった帳面を税理士とチェックしながら色々と話し合い ○社長...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

現在、某団体様向けに農業従事者を対象としたセミナー資料を作っているのですが、こういった特定の業種を対象とした資料を作ると、今まで知らなかったことが出てきたりします。 一般の個人事業主の場合、国民年金への上乗せは「国民年金基金」か「付加年金」か「確定拠出年金（個人版）」と相場が決まっています。 （サラリーマンでいうところの厚生年金にあたる部分です） これらは公的な年金制度の延長であり、例えば...（続きを読む）

真鍋 貴臣

（ファイナンシャルプランナー）

前回からの続き、法人について。個人に比べると法人の方が発想はシンプルだと紹介しました。個人の場合、事業の種類によっては一方で得が出て一方で損が出ている場合でも、得に対して課税され損は切り捨てなんて事態が起こることも珍しくありません。 また、個人事業の場合には損失の繰越が出来ないこともあります。繰越というのは、損失を翌年に持ち越すことです。例えば前年が５０のマイナスで今年が８０のプラスなら、今年の課...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

［相談］  青色申告法人である当社は、平成24年5月に太陽光発電設備を取得しました。 税務上、特別償却できますか？    ［回答］   太陽光発電設備についてはグリーン投資減税対象設備に該当するため、 その取得の日から1年以内に事業の用に供した場合には特別償却の対象 となり得ます。 ただし、平成24年度税制改正で平成24年5月29日以降の取得については 制度変更がありましたので注意が必要です。 ...（続きを読む）

近江 清秀

（税理士）

青色申告者については、一定の要件を備えた帳簿書類を備え付け、記録し、保存するよう定められていますが、白色申告者のうち一定の人に対しても、記帳・帳簿等の保存制度が設けられています。この対象者が拡大され、これまでは個人の白色申告者のうち前々年分あるいは前年分の事業所得、不動産所得又は山林所得の合計額が300万円を超える方に必要とされていた記帳と帳簿書類の保存が、平成26年1月からこれらの所得を生ずべき...（続きを読む）

松本 佳之

（税理士）

今日は、引き続き、上記書籍の必要経費と家事関連費の「家事費（所得税法４５条）、家事関連費（所得税法施行令９６条）」の部分（合計１８頁）を読みました。 本書は５５０頁ありますが、現時点で、約６５％読み終えたことになります。    参考条文 所得税法 （家事関連費等の必要経費不算入等） 第四十五条 　居住者が支出し又は納付する次に掲げるものの額は、その者の不動産所得の金...（続きを読む）

村田 英幸

（弁護士）

ゴルフ会員権に対する投資は、昔は華やかに行われたものですが、 今や、含み損を抱えたまま売却できずに保有している方や、 相続で取得したゴルフ会員権をそのまま保有しているという方も多いのではないでしょうか。   個人が保有するゴルフ会員権の税務は、大変特徴的です。   ゴルフ会員権には、株式の形式をとっているものと、 預託金の形式をとっているものの２種類があります。 前者は有価証券であ...（続きを読む）

大黒たかのり

（税理士）

法人税法   第一編　総則 　　第一章　通則（第一条―第三条） 　　第二章　納税義務者（第四条） 　　第二章の二　連結納税義務者（第四条の二―第四条の五） 　　第二章の三　法人課税信託（第四条の六―第四条の八） 　　第三章　課税所得等の範囲等 　　　第一節　課税所得等の範囲（第五条―第十条の二） 　　　第二節　課税所得の範囲の変更等（第十条の三） 　　第四章　所得の帰属に関する...（続きを読む）

村田 英幸

（弁護士）

前回からの続き、中小企業の節税策について。所得税の節税策、まずは青色申告です。 青色申告は個人事業における節税策の基本中の基本です。商売人、それに不動産経営者の方が使えます。私は顧問先については１００％青色申告にします。 まず青色申告にするだけで自動的に節税ができます。青色申告特別控除と呼ばれる経費のようなものが使えるからです。最低で１０万円、多ければ６５万円が使えます。仮に税率を３０％で考えると...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

前回からの続き、不動産投資と会計について。未来の収支計算を行うためには税金計算も重要です。ということは結局複式簿記が必要になります。 複式簿記を使って所得を計算することは節税上も意味があります。正式な複式簿記を使うことで青色申告などの特典が受けられます。事業を潰さないためには複式簿記や所得計算に頼りすぎてはいけません。しかしそれでは複式簿記を蔑ろにして良いのか、というとそうでもありません。 理想な...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

１）欠損金の繰越控除 　　青色申告法人の欠損金は、９年後の事業年度まで繰り越すことができますが、白色申告法人の欠損金は、災害による損失額でなければ繰り越すことができません。   ２）欠損金の繰り戻し還付 　　資本金１億円以下の青色申告法人（以下、「中小企業者」といいます。）は、欠損金を１年前の事業年度に繰戻して、法人税額の還付を受けることができます。   ３）減価償却等の特例（代表的な...（続きを読む）

大黒たかのり

（税理士）

ご結婚やお子様が手を離れた等の際に、ご主人の扶養に入れる範囲で働きたいという方達が沢山いらっしゃいます。その方達からのご質問が数多く寄せられています。以前にもコラムを掲載いたしましたが、政府管掌保険が協会けんぽに移行する等、環境の変化がございましたので、改めて、扶養の要件について、説明致します。 この扶養に入るという言葉には2つの内容があります。(ご主人が奥様の扶養に入る場合は、ご主人と奥様を入...（続きを読む）

吉野 充巨

（ファイナンシャルプランナー）

前回からの続き、青色申告の利点について。 ・特別控除が使える・青色事業専従者給与で所得の分配が図れる・損失が出た時に繰越ができる（実は繰戻しもありますが省略） とにもかくにも、個人事業を上手くやっていくため青色申告は必須です。この紙一枚を出すだけで税に対する防御力がまったく違います。 帳面の整備が必要になりますが、ある程度の簡易簿記採用も許されています。また帳面は申告のためだけにあるのではなく、経...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

前回からの続き、青色申告について。青色事業専従者給与を使うと税金が安くなることについて取り上げました。一人より二人で負担の方が安い、というメリット以外に給与に対する課税は安い、というメリットもあります。 事業で１，０００の儲けに対して税金が３００だとすると給与で１，０００の儲けに対する税金は２５０くらいに減ったりします。これには給与所得控除という仕組みが関わってきますが詳細は省きます。 つまり身内...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

前々回からの続き、青色申告についてです。青色事業専従者給与は所得者本人とのバランスも大切です。また、下での数字はどれもイメージを掴むためのものです。実際の計算式は法定の税率を利用します。 所得者本人　給与支払い前の所得　１，０００コレに対する税金　３００ だとします。これを 所得者本人　給与支払い後の所得　７００コレに対する税金　１８０家族がもらった給与　３００コレに対する税金　８０合計税負担額　...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）

おはようございます、今週末は子どもが習い事の試験を受けます。家族揃って試験に向けてワヤワヤとする毎日です。 昨日からの続き、青色申告の特典について。今日は青色事業専従者給与についてご説明します。 まず大前提として。個人事業者の場合、身内に給料を支払うことは基本的に出来ません。それは税金には皆で負担したほうが安いという性質があるためです。一人で１００儲けるより、二人で５０ずつ儲けた方が総額で安いので...（続きを読む）

高橋 昌也

（税理士）