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個人事業を法人化すると節税になるのは何故ですか?

法人・ビジネス 税務・確定申告 2009/09/07 19:05

個人事業を法人化すると節税になるということが理解できません。
なぜなら法人税は税率が概ね40%位で一定してますし、所得税率も最高で40%、所得が少なければ40%以下です。しかも所得税は最高税率の場合でも控除額が2,796,000円あります。
これを考えると所得税のほうがむしろ安くなるのではないでしょうか?
また法人化したほうが節税になるというのであれば、所得がいくら以上の場合から節税になるというのでしょうか?

補足

2009/09/07 19:05

ご回答ありがとうございました。
大変わかり易いご説明でした。
所得税、住民税、事業税の全てでかなりの節税になることがわかりました。
また、所得税の控除額ではなく、速算式で計算するときの算式の一部だったのですね。
本当に勉強不足でした。
また何かありましたら、よろしくお願いいたします。

kinoさん ( 熊本県 / 男性 / 34歳 )

回答:1件

大嶋 尚幸

大嶋 尚幸

- good

簡単な例で計算してみましょう!!

2009/09/11 12:29 詳細リンク

簡単な例で計算してみます。(所得控除などの細かいことは、無視します)


1 個人事業で1,000万円の利益が出たとしましょう。
税金は、所得税は、1,000万円×33%-1,536,000=1,764,000円
住民税は、1,000万円×10%=1,000,000円
事業税は、(1,000円ー290万円)×5%=355,000円
合計 3,119,000円

2 法人事業で、役員給料を1,000万円として、法人の利益を0円とした場合
イ 法人に課税される税金
法人税は0円
住民税は0円(但し、均等割は、課税されます)
事業税は0円
合計 0円

ロ 個人に課税される税金
給料の場合は給与所得控除額というものが控除できますので、課税対象額は
1,000円×90%-120万円=780万円となります。

所得税は、780万円×23%-636000=1,158,000円
住民税は、780万円×10%=780,000円
合計 1,938,000円

ハ 合計1,938,000円となります。

この1と2の差額が節税になります。結構大きいですね。これが毎年続いたら・・・

補足

>しかも所得税は最高税率の場合でも控除額が2,796,000円あります

これは、考え方が違っています。

所得税は累進税率となっています。具体的には、
195万円以下は5%、195万円超330万以下10%、330万円超695万円以下20%
695万円超900万円以下23%、900万円超1800万円以下33%、
1800万円超40%となっています。

これにあてはめて、2,000万円に課税される所得税を計算すると、

195万円×5%=97,500円
(330万円ー195万円)×10%=135,000円
(695万円ー330万円)×20%=730,000円
(900万円ー695万円)×23%=471,500円
(1800万円ー900万円)×33%=2,970,000円
(2000万円ー1800万円)×40%=800,000円
合計5,204,000円となります。

この計算をしていたら大変なので、速算式があります。
2000万円×40%-2,796,000円=5,204,000円となります。

以上から、おわかりとおもいますが、2,796,000円は 税金の控除ではありません。
速算式で計算するときの算式の一部なのです。

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