住宅ローン減税と3000万円非課税特例の併用

マネー住宅資金・住宅ローン 2009/02/16 14:03

2004年10月に購入したマンションを2008年9月に売却しました。住宅ローン減税を受けており、2007年分まで還付を受けていました。質問は以下2点です。

1.当該マンションの売却で利益が出たため、確定申告にて3000万円までの非課税特例を利用しようと思っています。その場合、以前受けた住宅ローン減税について返還する修正申告が必要らしいのですが、どこまで遡って修正申告が必要でしょうか？2007年の1年分か、2006〜2007年の2年分か、よく分かりません。
2.今年5月に別のマンションを購入予定ですが、3000万円非課税特例を利用しているため住宅ローン減税が使えないらしいのですが、いつからか使えるようになるのでしょうか？ずっとダメなのか、何年か経過すれば使えるようになるのか、よく分かりません。

宜しくお願いします。

けいこさんさん（東京都 / 女性 / 39歳）

回答：1件

専門家

藤森哲也
不動産コンサルタント

住宅ローン減税と3000万円非課税特例の併用について

2009/02/17 12:30 詳細リンク

けいこさん

はじめまして、不動産コンサルティング会社、アドキャストの藤森と申します。
ご質問いただきました件ですが、

税金に関しましては、個々によって適用条件が変わってきますので、詳しいことは税理士か所轄の税務署にご相談されてください。

尚、一般的な適用条件からしますと、

1)既に2004年から住宅ローン控除の適用を受けていて、2008年に売却益により3000万円の居住用財産の特例を受ける場合、過去に遡って控除を受けた税金を戻入する必要はありません。
当然、売却した年は12月31日の時点で居住用として利用しておりませんので適用は受けれません。

2)2009年以降の住宅ローン控除の継続がまだ確定しておりませんので、あくまでも法案段階での回答になります。
2008年に居住用財産の3000万円控除の特例を利用した場合、2009年・2010年に居住用財産を購入しても住宅ローン控除の適用は受けれません。(2011年以降の購入に限ります)
その為、けいこさんの場合、2008年に3000万円の特例を受けているので、2009年に自宅を購入されるのでしたらそもそも住宅ローン控除の適用外になってしまいます。(購入時期によって控除を受けれるかどうかを判断します。)

繰り返しになりますが、個々によって条件が変わってきてしまいますので、税理士もしくは所轄の税務署にご相談ください。

以上、ご参考になりましたでしょうか
アドキャスト藤森哲也