年末調整 差額精算方法について - 税金 - 専門家プロファイル

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年末調整 差額精算方法について

マネー 税金 2009/01/28 11:17

勤務先では、前年度の年末調整の還付をその年内に行わず、翌年1月に行っております。
今年(2009年1月)になって、経理に、私の還付予定額をきいたところ、どうも少ないように思い、算出方法を尋ねました。

私の認識では、調整の考え方は、調整額=「各種控除後の本来収めるべき金額」−「既に納めた源泉税額」を徴収または還付だと思いますが、
経理では「既に納めた源泉税額」の内、2008年1月分を、前年度(2007年)の年末調整による還付額を差し引いた金額を「既に納めた源泉税額」として少なく計上していました。
1月に、「その月に支払うはずの源泉税額」から、還付金を差し引いて、徴収されていて、その少なくなった額を、既に支払い済みの源泉徴収額として計算するものですから、還付額分、支払済み源泉徴収額が少なくなってしまい、その結果、本年(2008年)の還付額が過少になってしまうと思います。
還付分は別で考えて、2008年1月分の「既に納めた源泉税額」は前年度年末調整還付分を差し引く前の、「その月に支払うはずの源泉税額」で算入するべきと思います。
説明がわかりずらくて申し訳ございませんが、どなたか教えていただけませんでしょうか。宜しくお願いいたします。

リカードさん ( 東京都 / 男性 / 38歳 )

回答:2件

会社の経理が間違っていますね

2009/01/28 19:57 詳細リンク
(5.0)

リカードさん、こんばんは。

リカードさんの指摘は、いいところを突いていますね。
結構、間違っている会社も多いように思います。

1月分の源泉税を、前年還付額分少なく徴収することは
間違いではありません。

しかし、1月分として徴収された源泉税は、
あくまで還付分を差し引く前の金額です。

会社の経理が間違っていますので、
会社の顧問税理士または顧問社会保険労務士に確認するよう
お伝え下さい。

ただし、間違えている分を取り戻す方法は、
会社に正しい税額に直してもらう以外に方法はありません。

源泉徴収票が間違っている場合に、
確定申告で正しい税額を出してもらっても、
国には還付義務がないからです。
(最高裁平成4年2月18日判決が根拠になります。)

ですから、リカードさんがご指摘されているように、
「その月に支払うはずの源泉税額」で計算するよう、
会社に再計算をお願いして、
その上で会社から還付してもらって下さい。

評価・お礼

リカードさん

詳しくご説明していただきまして、ありがとうございました。
おかげ様で、よく理解いたしました。
経理に、もろもろ修正してもらいます。
今後ともよろしくお願いいたします。

回答専門家

平 仁
平 仁
(東京都 / 税理士)
ABC税理士法人 税理士
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お話を聞く限り誤りと思います

2009/01/28 11:32 詳細リンク
(5.0)

こんにちは。
昨年の1月の年末調整の還付金は、還付したわけですよね?
1月の通常の徴収分から差し引いたとしても、それは、相殺したのですから、1月の源泉徴収税額がなくなるわけではありません。
したがって、源泉徴収税額、から、昨年の分の還付税額を差し引いた金額を用いて「源泉徴収税額」として、年税額との差額を清算しているのであれば、
ご指摘の通り「誤りではないか」と推察されます。
1月に年末調整の還付を行っても、1月の通常の給料の源泉所得税がなくなる、減額されることは、ないはずです。
ソフトで行っているなら、一般には間違えないと思うのですが、どうなのでしょう?
一般的には、起こりにくい間違い、に見えますが。

評価・お礼

リカードさん

早速ご回答いただきまして、ありがとうございました。

勤務先では、計算をソフトではなく、エクセルで行っております。
経理に修正の依頼をして、再考してもらっております。

ありがとうございました。
今後とも宜しくお願いします。

質問者

リカードさん

源泉徴収票の記載方法について

2009/01/29 11:12 固定リンク

ご回答くださいまして、誠にありがとうございました。
最悪、確定申告を考えていたのですが、会社に修正してもらおうと思います。

ただ、私に基本的な知識がなくて、おききしたいのですが、源泉徴収票の右上の源泉徴収税額には、「その年度に実際に徴収された税額(上記ご回答の修正後のもの)」を記載するのでしょうか、それとも「各種控除後の本来収めるべき税額」を記載するのでしょうか。
12月給与支給時に年末調整をする会社の場合、両者は一致すると思いますが、私の勤務先のように翌年に還付する場合、年末調整前と後の金額なので、ずれが生じると思います。ちなみに、勤務先では「各種控除後の本来収めるべき税額」が記載されています。

どうやら税務署には、1月中に源泉の書類を提出するらしいのですが、それにはどんな意味があるのでしょうか。

「各種控除後の本来収めるべき税額」を税務署に提出するなら、修正はないので、そのまま1月中に提出してもらえばいいと思うのですが、「その年度に実際に徴収された税額」となると修正を急がなければなりません。仕組みがまったくわからず、税務署か顧問に、経理にきいてもらえばいいところ申し訳ございませんが、教えていただけると助かります。

よろしくお願いします。

リカードさん (東京都/38歳/男性)

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