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生命保険を活用して繰り延べた利益の処理について

法人・ビジネス 会計・経理 2008/11/02 21:03

生命保険を活用して繰り延べた利益の処理についてお尋ねします。解約返戻金のピークが相当期間に渡っている場合、解約して一気に雑収入を出すのではなく、相当期間に渡って赤字や経費に合わせて減額して課税されないように処理した場合、この行為は税制上問題となるでしょうか。この期間が長期に渡る(例えば10年など)と問題との話を聴いたことがあります。正しくはどうなのでしょうか。よろしくお願いいたします。

gardenkさん ( 東京都 / 男性 / 52歳 )

回答:1件

解約返戻金の取扱い

2008/11/02 21:19 詳細リンク
(5.0)

解約返戻金の税務上の処理は、解約した期の雑収入になります。
一部解約を繰り返して、期間を分散することは可能ですが、
解約した期ではない期に、分散して計上したとしても、
税務調査で発覚すれば否認されますのでご注意下さい。

利益繰延べの意味は、
保険加入当初は支払保険料として所得を圧縮し、
解約時に雑収入として計上することで、
初期の利益を解約時にまで繰り延べるという意味です。

利益の繰延べを狙った保険商品の代表格として逓増定期保険がありますが、
税制改正によって、支払保険料の全額を損金にすることが認められていた
制度が、半額しか損金算入できないようになっています。

長期に渡るから税制上問題になるというのではなく、
税制上有利な保険商品が、税制改正によってその優位性を失う可能性があるから、
長期に渡る保険商品を、節税スキームとして用いるのは、不適切、
ということですね。

評価・お礼

gardenkさん

的確なご回答をありがとうございます。
たいへん助かりました。感謝申し上げます。
さっそく合法的な節税対策である一部解約での対応策をアドバイスしようと思います。

回答専門家

平 仁
平 仁
(東京都 / 税理士)
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質問者

gardenkさん

解約返戻金の取扱

2008/11/02 23:02 固定リンク

ご回答をありがとうございます。感謝申し上げます。
申し訳ありませんが再質問をさせていただきます。
実は逓増定期に加入済みで解約返戻金のピークを間近にして、ピーク時に解約すれば高額の雑収入が発生しその処理に困っている方がいらっしゃるのです。
ご回答から類推するに、先の質問で申し上げましたように長期(例10年)に渡って一部解約を繰り返し経費や赤字と相殺して課税を回避してもそれは税制上問題とはならないように思いますがそのような理解でよろしいでしょうか。実際に、赤字補填や経費のための資金づくりで一部解約したのであればそれは節税行為とは異なるものと思いますが、いかがでしょうか。

gardenkさん (東京都/52歳/男性)

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