再度教えてください！

法人・ビジネス会計・経理 2015/10/21 15:12

皆様、いつもお力をありがとうございます。

再度、経理処理についてご相談です。
先日、銀行より保障料を含んだ金額で、150万借り入れをしました。
5年で返金予定です。毎月利息がかかるので、返金金額が変動するようです。
その中から、80万を備品修理代として、来月使用します。
まだ、帳簿等には、借入金などの処理をしていない状態です。借入したお金も、店の通帳とは別に作ったものです。

このような場合は、どういった処理をしたらよいでしょうか？

補足

2015/10/21 21:26

柴田様
いつもありがとうございます。
とてもご丁寧な説明で、分かりやすく、少し気が滅入っていたものの、きちんと勉強していこうと思いました。
お礼を伝える前に、間違えて回答受付終了をしてしまい、申し訳ありませんでした。
また、質問をすると思いますが、お力を貸していただけると幸いです。
本当にありがとうございます！

りんご28さん（東京都 / 女性 / 32歳）

回答：1件

専門家

柴田博壽
税理士

店主の個人預金を経由の場合、「事業主勘定」を用います。

2015/10/21 21:17 詳細リンク

りんご28さん税理士の柴田です。
りんご28さんの１０月１５日発信の質問に対して本日１０時２１分
に差し上げた回答の「評価」の項に記入していただければよかった
のですが、当初の質問の補足の欄にコメントを記入されていること
をりんご28さんが、新たにこの質問を発せられた以降に知りました。
第１回目に連続したした質問のため、他の専門家の方々はご回答
し難いと思われますので、まとめてお答えします。
まず、第１回目の回答でも２つの観点でご説明を差し上げています。
（１）修理代が修繕費として全額必要経費になるか否か、
（２）銀行借入の受入れと返済の処理の方法
の二点についてです。
（１）について第一回目の回答では、条件付きで「修繕費」となる旨を
ご説明しました。この時の条件とは、修理代が６０万円未満でした。
ところが、第２回目の質問で、新たな事実として、修理代が８０万円
であることが、判明しました。
実は、修繕費として全額経費にするためには、
〇修理に要した金額が、資産の購入価額の１０％以内であること
〇修理に要した金額が６０万円未満であること
の２つの条件を満たす必要があります。
残念ながら、修理代が８０万円で、条件を満たさないことになります。
よって、本年のみで修理代の全額を必要経費にできません。
つまり、修理代を資産（ストッカー）として計上し、毎年、決算の際に
耐用年数に応じて各年、減価償却費の額を必要経費にすることに
なります。
（２）については、第１回目の回答で、普通預金としましたが、実は、
この預金は、店勘定以外の預金、つまり店主のプライベート預金を
使った決済であることが判明しましたので、「事業主貸」という科目を
用いて仕訳をすることになります。
つまり、銀行から借りた事業用資金を現金でもなければ、普通預金
に入金したわけでもありません。店主口座に入金されているからです。
この場合、店主に一旦仮払いしているということで「事業主貸」という
科目を使います。
第１回目の仕訳の「普通預金」を全て「事業主貸」に置き換えていた
だけばよいということになります。
ご参考になれば幸いです。
柴田博壽税理士事務所
e-mail : shibata-hirohisa@tkcnf.or.jp
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