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源泉所得税の誤納額還付請求書を提出してください
こんばんは、税理士の杉原正道です。
9月から12月分については、正しい給与にて年末調整をやり直してください。その場合の年末調整の差額もご本人と精算してください。そして、正しい源泉徴収票をご本人に交付してください。1・2月分の源泉所得税について、正しい税額を計算し、やはり差額をご本人と精算してください。
つぎに、外部手続きとして、もし年収500万円以上で法定調書の提出をしている場合は、提出済みの法定調書の控をそのまま訂正し、訂正分と赤字で記載して正しい源泉徴収票とともに提出してください。年収500万円未満であればわざわざ訂正する必要もないでしょう。
給与支払報告書についても、総括表を作成して、やはり訂正分として正しい給与支払報告書とともに提出してください。
そして、税務署に納めた源泉所得税が納め過ぎとなっているはずですから、「源泉所得税の誤納額還付請求書」を作成して添付書類とともに提出してください。詳しい手続きについては、国税庁のHPに記載されていますので、そちらを参考にしてください。
最後に、1・2月分の源泉所得税の誤納分については、やはりこの還付請求書を作成していただくことが原則ですが、金額がさほど多くなければ労力との兼ね合いで、3月分の納付額で調整しても大丈夫だと思います。
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