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林 高宏
税理士
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仕訳で考えないと難しいですね
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はじめまして。早速回答させて頂きます。
仕訳を順に切っていきましょう。
１）（現金預金）１００万円 （資本金）１００万円
２）（船舶）１０００万円 （代表者未払金）１０００万円
３）（現金預金）４００万円 （売上）４００万円
４）（経費）１００万円 （現金預金）４００万円
（代表者未払金）１００万円
（役員報酬）２００万円
（減価償却費）１００万円 （船舶） １００万円
法人の利益は０とありますが、
売上 ４００万円
経費 △１００万円
役員報酬 △２００万円
利益 ０円
となりますので、これは合っています。
Ｑ１ 社長Aは貸金の返済１００万円と給与１００万円が入ってきます。
ＡＮＳ． その通りです
Ｑ２ この場合、個人事業主Aは２００万円の事業所得に税金がかかっていましたが、社長Aはほとんど税金がかからないことになります。
ＡＮＳ． 社長は、個人時代は事業所得として税金がかかっていましたが、法人成りした後は２００万円の給与所得が発生することになります。
この場合、給与所得控除が使えるので、給与所得は事業所得より減ることになります。
ですから、この考え方に特段間違いはないと思いますよ。
以上です。
評価・お礼
パンくん さん
2013/10/23 20:44
早速、ご回答いただきまして、誠にありがとうございます。
法人Aと社長Aの取引は
社長Aが1000万円を法人Aに貸す。法人Aはその1000万円で社長Aから船を買う。
（現金預金）1000万円 （役員借入）1000万円
（船舶）1000万円 （現金預金）1000万円
ではなくて
（船舶）1000万円 （代表者未払金）1000万円
になるんですね。
ところで、社長Aは毎年100万円を返済してもらうわけですが、この100万円は課税対象（給与所得）ですか?
基本的な知識がないもので・・・。よろしくお願いします。
林 高宏
2013/10/24 02:22
ご安心ください
社長は、原則時価で売ることになっていますが、簿価でも構わないことになっています。
この場合、差し引きトントンになるはずです。
利益が生じる場合は、譲渡所得（総合）に該当しますので、申告が必要です。
通常は、所得税は０でも、消費税はかかるケースが多いのですが、課税事業者ではなさそうなので、こちらの心配もご無用です。
返済の元本に対しては課税対象にはなりません。
利息を取った場合、利息は社長の雑所得になりますので、ご注意ください。
通常、こういうケースでは、利息をつけないことが多いようです。
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この回答の相談
個人事業主Aは釣り船屋を経営しています。固定資産台帳に載っている１０００万円の価値のある船を使って、年収４００万円の売上があります。船の減価償却は年１００万円、その他経費が１００… [続きを読む]
パンくんさん （徳島県/52歳/男性）
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