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対象：遺産相続
専門家
税制上は一時金が有利ですが・・・
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初めまして。公庫出身のＣＦＰ、沼田と申します。
税金関係の具体的な数額は税理士しかできませんので
あくまで一般論としてご回答いたします。
まず一時金は一時所得となりますので、税制上は有利なのですが
支払い保険料を引けないため、４００万円程度の税金がかかります。
（受取年金額ー５０万円）＊１／２で計算します。
一方、雑所得は年金と同じ扱いになります。
しかし、健康保険の扶養要件は６０才以上であれば１８０万円未満です。
お父様の３年分と任意継続の２年分の５年間は健康保険の扶養は
ぎりぎりセーフではないかと考えられます。
ただし、その後はお父様も国民健康保険に入ることになりますので
そもそも扶養という概念がなくなります。
そういう意味では、最後の半分半分が妥当なところかと考えられます。
沼田 順
評価・お礼
ぱちほそ さん
沼田様 ご回答ありがとうございます
確認ですが、生命保険は一時払い終身保険で、相続が発生したと同時に一括で受け取る場合は、生命保険の非課税枠を除いた部分（すなわち5000万-1500万=3500万）に対して、相続税を納付するものだと思っていたのですが、一時所得の範疇になるのでしょうか？？？
沼田 順
一般論が先行してしまいました。申し訳ありません。
正確にはどちらで受け取るにしても、まずは相続税が課税されます。
課税金額＝取得した保険金の額×
被相続人が負担した保険料の金額/被相続人の死亡の時までに払い込まれた保険料の全額になります。
なお、年金で受け取る場合は、年金の評価をした金額をもって課税価格とします。
(例）有期定期金で年１００万円の年金を１０年間受給する場合
１００万円×１０×６０/１００＝６００万円
年金でうけとる場合、従来は６００万円に相続税がかかり、その後毎年貰う年金が雑所得として
課税されていましたが、さきほど「年金分割払いに所得税を課税するのは二重課税として違法」という
最高裁の判決が出たようです。
最高裁の判決は判例として大変重視されますので、今後は毎年貰う年金への課税は判決からできない
ことになり、年金でもらったほうが有利になるかもしれません。
以上、錯綜させてしまい申し訳ありませんでした。
なお、税金に関しましては必ず税務署にご確認下さい。
沼田 順
回答専門家
- 沼田 順
- （ 兵庫県 / ファイナンシャルプランナー ）
- Office JUN 代表
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素敵なマイホームを手に入れて最後まで幸せに暮らして欲しい。これが住宅金融公庫勤務時代に年間５００件以上の住宅ローン相談業務を担当してきた私自身の願いです。その経験を基に貴方のマイホームライフをトータルにサポート致します。
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この回答の相談
年明け早々祖父が他界し、祖母、母、叔父（母弟）の３人が相続します。
課税対象は約１億2～3000万程度になる模様です。
（自宅は小規模宅地の特例適用済み、生命保険は非課税枠1500万差し引き済… [続きを読む]
ぱちほそさん （愛知県/36歳/女性）
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